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Steuerberatung Huemer

Sozialversicherungswerte 2021

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DIENSTNEHMER (ASVG)

Höchstbeitragsgrundlage in EUR jährlich monatlich täglich
5.550,00 185,00
11,100,00
6.475,00
Geringfügigkeitsgrenze    475,86

 

Beitragssätze je Beitragsgruppe gesamt Dienstgeber-Anteil Dienstnehmer-Anteil
Arbeiter/Angestellte
Unfallversicherung 1,20%         1,20% (3)
Krankenversicherung 7,65%  3,78%  3,87%
Pensionsversicherung    22,80% (6) 12,55% 10,25%
Sonstige (AV, KU, WF, IE) 7,70%   3,70%        4,00% (2)
Gesamt 39,35% 21,23% 18,12%
BV-Beitrag (ohne Höchstbeitragsgrundlage) 1,53% 1,53%
Freie Dienstnehmer
Unfallversicherung  1,20%         1,20% (3)
Krankenversicherung  7,65%  3,78%   3,87%
Pensionsversicherung      22,80% (6) 12,55% 10,25%
Sonstige (AV, KU, WF, IE)  6,70%  3,20%      3,50% (2)
Gesamt 38,35% 20,73% 17,62%
BV-Beitrag (ohne Höchstbeitragsgrundlage)   1,53%   1,53%
Entfallende Beiträge für ältere Dienstnehmer

Für Männer und Frauen, die das 58. Lebensjahr vor dem 1.6.2011 vollendet haben (AlV) – 6,00% – 3,00% – 3,00%
M/F ab vollendetem 60. Lebensjahr (UV) – 1,20% – 1,20%
M/F ab vollendetem 63. Lebensjahr (AlV/IE/UV) – 7,40% – 4,40% – 3,00%
Pensionisten
Krankenversicherung = gesamt 5,10% 5,10%
Geringfügig Beschäftigte bei Überschreiten der 1,5-fachen Geringfügigkeitsgrenze iHv EUR 713,79 (4) bei Überschreiten der Geringfügigkeitsgrenze aus mehreren Dienstverhältnissen (5)
Arbeiter/Angestellte/Freie Dienstnehmer 17,60% 14,12%
BV-Beitrag („Abfertigung neu“)   1,53%
Selbstversicherung (Opting In) EUR 67,18 pm
Höchstbeiträge (ohne BV-Beitrag) in EUR gesamt Dienstgeber Dienstnehmer
Arbeiter/Angestellte
–       monatlich    2.183,92   1.178,26     1.005,66
–       jährlich (inklusive Sonderzahlungen) 30.408,40 16.440,16 13.968,24
Freie Dienstnehmer
–       monatlich    2.483,16   1.342,27   1.140,89
–       jährlich (ohne Sonderzahlungen) 29.797,92 16.107,24 13.690,68

(1) Für Sonderzahlungen verringern sich die Beitragssätze bei Arbeitern und Angestellten um 1% (DN-Anteil) bzw. 0,5% (DG-Anteil), bei freien Dienstnehmern nur der DN-Anteil um 0,5%.

(2) Der 3%ige Arbeitslosenversicherungsbeitrag (AV) beträgt für Dienstnehmer mit einem Monatsbezug bis EUR 1.790 Null, über EUR 1.790 bis EUR 1.953: 1% und über EUR 1.953 bis EUR 2.117: 2%.

(3) entfällt bei über 60-jährigen Beschäftigten

(4) UV 1,2% (entfällt bei über 60-jährigen geringfügig Beschäftigten) zuzüglich pauschale Dienstgeberabgabe 16,4%

(5) zuzüglich 0,5% Arbeiterkammerumlage

(6) Der Beitragssatz zur Pension halbiert sich für Dienstnehmer, die bereits Anspruch auf Alterspension haben, diese aber nicht beanspruchen. Die Halbierung erfolgt bei Frauen zwischen dem 60. und 63. Lj., bei Männern zwischen 65. und 68. Lj.

Gewerbetreibende/sonstige Selbständige (GSVG/FSVG)

 

Mindest- und Höchstbeitragsgrundlagen in EUR vorläufige und endgültige Mindestbeitragsgrundlage vorläufige und endgültige

Höchstbeitragsgrundlage

monatlich jährlich monatlich jährlich
Gewerbetreibende
475,86 5.710,32 ——— ———–
574,36 6.892,32 6.475,00 77.700,00
ab dem 3. Jahr – in der KV 475,86 5.710,32 6.475,00 77.700,00
ab dem 3. Jahr – in der PV 574,36 6.892,32 6.475,00 77.700,00
Sonstige Selbständige
mit oder ohne andere Einkünfte (2) 475,86 5.710,32 6.475,00 77.700,00
  • Wenn innerhalb der letzten 120 Kalendermonate keine Kranken- bzw. Pensionsversicherung in der GSVG bestanden hat, bleibt die Beitragsgrundlage iHv. EUR 460,66 pm fix, d.h. es erfolgt keine Nachbemessung.
  • Die große Versicherungsgrenze, wenn keine Nebentätigkeit ausgeübt wird, entfällt seit 2016.

 

Berechnung der vorläufigen monatlichen Beitragsgrundlage:

(bis zum Vorliegen des Steuerbescheides für 2021):

Einkünfte aus versicherungspflichtiger Tätigkeit lt.
Steuerbescheid 2018+ in 2018 vorgeschriebene KV- und PV-Beiträge

= Summe

x 1,086 (Inflationsbereinigung)

: Anzahl der Pflichtversicherungsmonate

 

Beitragssätze Gewerbetreibende Sonstige Selbständige
EUR 10,42 EUR 10,42 EUR 10,42
Krankenversicherung 6,80% 6,80%
Pensionsversicherung  18,50% (1)  20,0% (1) 18,50% (1)
Gesamt 25,30% 20,0% 25,30%
BV-Beitrag (bis Beitragsgrundlage) 1,53% freiwillig 1,53%
  • Der Beitragssatz zur Pension halbiert sich für Personen, die bereits Anspruch auf Alterspension haben, diese aber nicht beanspruchen. Die Halbierung erfolgt bei Frauen zwischen dem 60. und 63. Lj., bei Männern zwischen 65. und 68. Lj.

 

Mindest- und Höchstbeiträge (inkl UV, MIT BV-Beitrag) in EUR vorläufige

Mindestbeiträge

vorläufige und endgültige

Höchstbeiträge

monatlich jährlich monatlich jährlich
Gewerbetreibende
Neuzugänger im 1. und 2. Jahr 156,32 1.875,84 1.247,94 14.975,28
ab dem 3. Jahr 156,32 1.875,84 1.747,67 20.972,04
Sonstige Selbständige
mit oder ohne andere Einkünfte 138,09 1.657,08 1.747,67 20.972,04

 

Kammerumlage 2 – Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag

Steiermark Burgenland Salzburg Tirol Wien Kärnten Vorarlberg
0,37% 0,42% 0,39% 0,41% 0,38% 0,38% 0,39% 0,37% 0,34%

Ausgleichstaxe 2021

Dienstgeber sind nach dem Behinderteneinstellungsgesetz verpflichtet, auf je 25 Dienstnehmer mindestens einen begünstigten Behinderten einzustellen oder eine Ausgleichstaxe zu bezahlen. Diese beträgt für jeden begünstigten Behinderten, der zu beschäftigen wäre:

bei 25 bis 99 Dienstnehmer 100 bis 399 Dienstnehmer ab 400 Dienstnehmer
pm/pro 25 DN EUR 271,00 EUR 381,00 EUR 404,00

 

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