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Aktuelles für Sie zusammengestellt Oktober 2024
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Mit Riesenschritten kommt das Jahresende auf uns zu. Daher erhalten Sie heute die Checkliste mit unseren Steuertipps zum Jahresende. Noch ist genügend Zeit für Rückfragen und eine individuelle Beratung bei uns. Vereinbaren Sie einen Termin für Ihren persönlichen Steuercheck rechtzeitig!
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Kennen Sie schon unseren Bereich mit Erklärungen zu den Basics für Sie als Unternehmer - Ihrer Belege für die Buchhaltung? Hier finden Sie diese Artikel.
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Durch die generelle Anpassung vieler Steuerberechnungen an die Inflation (Stichwort Progressionsabgeltung) werden ab 1.1.2025 auch folgende, für viele wichtige, Eckdaten angepasst: Kilometergeld Lange ist es mit € 0,42 gleich geblieben, obwohl die Kosten für ein Fahrzeug immer wieder gestiegen sind. Endlich wird auch hier angepasst und vereinheitlicht. Der neue Satz für Kilometergeld für PKW, Motorräder und Fahrräder beträgt einheitlich € …
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Die WKO warnt in einer ihrer Aussendungen vor diesem Angebot: Zahlreiche Mitglieder der WKO berichten von einer postalischen Zusendung mit der gelb unterlegten Überschrift „Brancheneintrag“. Mit dem Ausfüllen und Unterschreiben des Formulars wird ein kostenpflichtiger Vertrag abgeschlossen. Achtung - nicht unterschreiben: Diese postalische Zusendung mit gelb unterlegter Überschrift Brancheneintrag ist ein Schwindel. Aus der Sicht der WKO handelt es sich um …
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Die WKO stellt auf ihren Service-Seiten seit kurzem einen sehr nützlichen Online-Rechner zur Verfügung, den Jungunternehmer nutzen können, um ihre kommenden Belastungen durch Sozialversicherungsbeiträge und Einkommensteuern im Vorfeld bereits zu berechnen. Hier gelangen Sie zu diesem Online-Rechner der WKO Sie brauchen lediglich eine Handvoll Informationen auszuwählen, zu denen ausführliche Informationen vorhanden sind, und schon erhalten Sie eine grobe Übersicht, was …
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Chip, eins der grössten Tech-Portale, warnt aktuell vor einer neuen Betrugsmasche, die gezielt gegen Google-Nutzer gerichtet ist und (natürlich) als Ziel hat, an persönliche Daten zu kommen. Ein auffälliges Merkmal dieser Phishing-Kampagne ist die Verwendung scheinbar legitimer Google-Email-Adressen, also mit der Endung @gmail.com. Jeder Android-Nutzer hat automatisch eine derartige Email-Adresse. Diese Taktik erhöht die Glaubwürdigkeit der Nachrichten und hilft, die …
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Mit dem COFAG-Neuordnungs- und Abwicklungsgesetz wurde auch eine Verzinsungsregelung betreffend der Rückerstattung getroffen. Der aktualisierte Erlass bzgl Zinsen sieht ab 1.8.2024 für den Zeitraum zwischen Auszahlung und Bescheiderlassung 5,88% vor. Im Falle einer Rückzahlung bei einer Differenz zwischen Auszahlungsbetrag und beihilfenrechtlichem Anspruch werden 4,88% berechnet. Die Zinsen sind Nebenansprüche und werden bescheidmäßig festgesetzt.
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„Mehr Netto vom Brutto“ könnte das Motto lauten, wenn Sie in Hinblick auf einen Teuerungsausgleich überlegen, Ihren Mitarbeitern noch steuerfrei etwas zukommen lassen. Optimale Ausnutzung des Jahressechstels Wenn neben den regelmäßigen Monatsbezügen noch andere Bezüge (wie z.B. Überstundenvergütungen, Nachtarbeitszuschläge, Schmutz-, Erschwernis- und Gefahrenzulagen etc.) zur Auszahlung oder etwa Sachbezüge nur zwölf Mal jährlich zur Verrechnung gelangen, dann wird das …
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Zum 31.12.2024 läuft die 7-jährige Aufbewahrungspflicht für Bücher, Aufzeichnungen, Belege etc. des Jahres 2017 aus. Diese können daher ab 1.1.2025 vernichtet werden. Beachten Sie aber, dass Unterlagen dann weiter aufzubewahren sind, wenn sie in einem anhängigen Beschwerdeverfahren (lt. BAO) oder für ein anhängiges gerichtliches oder behördliches Verfahren (lt. UGB), in dem Ihnen Parteistellung zukommt, von Bedeutung sind. Für Grundstücke, die …
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Kleinunternehmer in der Umsatzsteuer NEU: Unternehmer mit einem Jahres-Nettoumsatz von bis zu € 35.000 sind umsatzsteuerlich Kleinunternehmer und damit von der Umsatzsteuer befreit. Je nach anzuwendendem Umsatzsteuersatz entspricht dies einem Bruttoumsatz (inkl USt) von € 38.500 (bei nur 10%igen Umsätzen, wie zB Wohnungsvermietung) bis € 42.000 (bei nur 20%igen Umsätzen). Ab dem Jahr 2025 beträgt die Kleinunternehmergrenze € 55.000 (brutto). …
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Langfristige Rückstellungen Langfristige Rückstellungen sind mit einem fixen Zinssatz von 3,5% über die voraussichtliche Laufzeit abzuzinsen. Managergehälter Die steuerliche Absetzbarkeit von Managervergütungen ist mit € 500.000 brutto pro Person und Wirtschaftsjahr gedeckelt. Diese Bestimmung ist aber nicht nur auf Managergehälter anzuwenden, sondern betrifft alle echten Dienstnehmer und vergleichbar organisatorisch eingegliederte Personen (inklusive überlassene Personen), unabhängig davon, ob sie aktiv …
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Gewinnfreibetrag Als Abgeltung für die begünstigte Besteuerung des 13./14. Gehalts der Lohnsteuerpflichtigen steht allen einkommensteuerpflichtigen natürlichen Personen der Gewinnfreibetrag (GFB) unabhängig von der Gewinnermittlungsart zu. Der GFB beträgt ab dem Jahr 2024 bis zu 15% des Gewinns, max € 46.400 pro Jahr. Gewinn in € %-Satz GFB GFB in € insgesamt € bis 33.000 15% 4.950 4.950 33.000 – 178.000 …
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Verrechnung von Verlustvorträgen Vortragsfähige Verluste können bei der Körperschaftsteuer nur mit bis zu 75% des Gesamtbetrags der Einkünfte verrechnet werden. Ausgenommen von dieser 25%igen Mindestbesteuerung sind ua Liquidations- und Sanierungsgewinne sowie Gewinne aus der Veräußerung von (Teil-)Betrieben und Mitunternehmeranteilen. Bei der Einkommensteuer sind vorgetragene Verluste zu 100% mit dem Gesamtbetrag der Einkünfte zu verrechnen. Diese Regelung führt in jenen …
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Bilanzierer haben durch Vorziehen von Aufwendungen und Verschieben von Erträgen einen gewissen Gestaltungsspielraum. Beachten Sie auch, dass bei halbfertigen Arbeiten und Erzeugnissen eine Gewinnrealisierung unterbleibt. Einnahmen-Ausgaben-Rechner können ebenfalls durch Vorziehen von Ausgaben (z.B. Akonto auf Wareneinkäufe, Mieten 2025 oder GSVG-Beitragsnachzahlungen für das Jahr 2024) und Verschieben von Einnahmen in das Folgejahr ihre Einkünfte steuern. Dabei ist aber zu beachten, dass …
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Worauf Sie bei Investitionen im Jahr 2024 achten sollten Auch in diesem Jahr gibt es einige Besonderheiten, die bei Investitionen zu beachten sind: degressive Abschreibung, beschleunigte Abschreibung bei Gebäuden und investitionsbedingter Gewinnfreibetrag sowie Investitionsfreibetrag. Degressive Abschreibung Für nach dem 30.6.2020 angeschaffte oder hergestellte Wirtschaftsgüter kann die Abschreibung mit einem unveränderlichen Prozentsatz von bis zu 30% vom jeweiligen (Rest)buchwert erfolgen (=degressive …
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Natürliche Personen können bei der Gewinnermittlung eines Betriebes einen Gewinnfreibetrag (bestehend aus Grundfreibetrag und investitionsbedingten Gewinnfreibetrag) geltend machen. In diesem Beitrag möchten wir Ihnen mögliche Gestaltungen zur Vermeidung einer Nachversteuerung des Gewinnfreibetrags bei Unternehmensübertragungen aufzeigen. Der Gewinnfreibetrag setzt sich zusammen aus dem Grundfreibetrag, welcher bis zu einem Gewinn von € 33.000,00 unabhängig von Investitionen im Ausmaß von 15% (= € …
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Vorgruppenverluste bei Erweiterung der Unternehmensgruppe durch neuen Gruppenträger Hält eine Muttergesellschaft die Beteiligung an einer Tochtergesellschaft, die ihrerseits Gruppenträger-Gesellschaft ist, kann sich ergeben, dass die Muttergesellschaft eine Teilwertabschreibung auf diese Beteiligung vornehmen muss und deshalb Verluste erzielt. Wird später eine neue Unternehmensgruppe mit der Muttergesellschaft als Gruppenträgerin und der Tochtergesellschaft (bisherige Gruppenträger-Gesellschaft) als einem Gruppenmitglied gebildet, so darf die neue …
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Start-up-Unternehmenswertanteile an Stelle von bisherigen virtuellen Gesellschaftsanteilen (Phantom Shares) Ist dem Arbeitnehmer ein schuldrechtlicher Anspruch auf einen Anteil am Gewinn bzw Unternehmenswert seines Arbeitgebers eingeräumt („phantom shares“), so kann dieser Anspruch in den Jahren 2024 oder 2025 steuerfrei in eine „Start-Up-Mitarbeiterbeteiligung“ iSd § 67a EStG (Unternehmenswertanteile oder GmbH-Anteile oder vergleichbare Genussrechte) umgewandelt werden. Veranlagungsfreibetrag für Dienstnehmer Wenn ein Dienstnehmer …
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Das war's wieder für heute. Wir hoffen, es war Interessantes für Sie dabei.
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Dieser Newsletter kann selbstverständlich keine persönliche Beratung ersetzen.
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