{"id":6184,"date":"2026-11-10T09:03:26","date_gmt":"2026-11-10T07:03:26","guid":{"rendered":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/?p=6184"},"modified":"2026-11-13T12:06:36","modified_gmt":"2026-11-13T10:06:36","slug":"steuertipps-fuer-unternehmer-basispauschalierung-oder-vollstaendige-ea-rechnung","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/2026\/11\/10\/steuertipps-fuer-unternehmer-basispauschalierung-oder-vollstaendige-ea-rechnung\/","title":{"rendered":"Steuertipps f\u00fcr Unternehmer: Basispauschalierung oder vollst\u00e4ndige EA-Rechnung?"},"content":{"rendered":"<p>Sofern man nicht gesetzlich zur doppelten Buchf\u00fchrung verpflichtet ist und dies auch nicht freiwillig tut, werden betriebliche Eink\u00fcnfte durch eine <strong>Einnahmen-Ausgaben-Rechnung <\/strong>ermittelt.<\/p>\n<p>F\u00fcr Einnahmen-Ausgaben-Rechner steht die sogenannte Basispauschalierung zur Verf\u00fcgung. <strong>Anstelle der tats\u00e4chlichen Betriebsausgaben <\/strong>werden hier die <strong>Betriebsausgaben pauschal<\/strong> ermittelt. Ob die Betriebsausgaben pauschal ermittelt werden oder die tats\u00e4chlich angefallenen Betriebsausgaben angesetzt werden, kann grunds\u00e4tzlich der Steuerpflichtige selbst entscheiden (<strong>Wahlrecht<\/strong>).<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Dieses Wahlrecht ist allerdings an folgende <strong>Anwendungsvoraussetzungen<\/strong> der Basispauschalierung gekn\u00fcpft:<\/p>\n<ul>\n<li>Es m\u00fcssen Eink\u00fcnfte aus <strong>selbst\u00e4ndiger T\u00e4tigkeit<\/strong> oder aus <strong>gewerblicher T\u00e4tigkeit<\/strong><\/li>\n<li>Es darf keine Buchf\u00fchrungspflicht bestehen und es d\u00fcrfen nicht freiwillig B\u00fccher gef\u00fchrt werden.<\/li>\n<li>Die <strong>Ums\u00e4tze<\/strong> des Vorjahres d\u00fcrfen <strong>\u20ac 420.000 nicht \u00fcberschreiten<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Die H\u00f6he des <strong>Betriebsausgabenpauschales<\/strong> betr\u00e4gt:<\/p>\n<ul>\n<li>Bei <strong>freiberuflichen<\/strong> oder gewerblichen Eink\u00fcnften aus einer <strong>kaufm\u00e4nnischen<\/strong> oder technischen Beratung, beim <strong>selbst\u00e4ndigen Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer<\/strong> sowie bei Eink\u00fcnften aus einer schriftstellerischen, vortragenden, wissenschaftlichen, unterrichtenden oder erzieherischen T\u00e4tigkeit <strong>6\u00a0% des Umsatzes<\/strong>, h\u00f6chstens jedoch \u20ac\u00a025.200,<\/li>\n<li>In allen anderen F\u00e4llen <strong>15\u00a0% des Umsatzes<\/strong>, h\u00f6chstens jedoch \u20ac\u00a063.000.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Beim Vorteilhaftigkeitsvergleich ist mitzuber\u00fccksichtigen, dass folgende <strong>Ausgaben zus\u00e4tzlich<\/strong> neben der Betriebsausgabenpauschale abzugsf\u00e4hig sind:<\/p>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li>Ausgaben f\u00fcr Waren bzw. Fremdleistungen,<\/li>\n<li>Ausgaben f\u00fcr L\u00f6hne inkl. Lohnnebenkosten,<\/li>\n<li>Ausgaben f\u00fcr Beitr\u00e4ge in der gesetzlichen Sozialversicherung,<\/li>\n<li>das Arbeitsplatzpauschale,<\/li>\n<li>50\u00a0% der Kosten f\u00fcr ein \u00d6ffi-Ticket (Wochen-, Monats- oder Jahreskarte),<\/li>\n<li>Reise- und Fahrtkosten, soweit diesen ein Kostenersatz in gleicher H\u00f6he gegen\u00fcbersteht.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<blockquote><p><strong>TIPP<\/strong>:<br \/>\nEs gilt<strong> zu pr\u00fcfen, ob die Basispauschalierung anwendbar ist und ob diese steuerlich vorteilhafter ist<\/strong>. F\u00fcr diese \u00dcberlegung ist eine m\u00f6glichst genaue Prognose der Ausgaben notwendig. So kann eine Verschiebung der durch die Pauschale abgedeckten Ausgaben ins Folgejahr und die Beanspruchung der Basispauschalierung in diesem Jahr eine m\u00f6gliche Variante darstellen. Da jede Prognose mit einer gewissen Unsicherheit behaftet ist, ist es empfehlenswert, bei dieser Entscheidung Ihren Steuerberater zu Rate zu ziehen.<\/p><\/blockquote>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<blockquote><p><strong>Hinweis<\/strong>:<br \/>\nWird von der Basispauschalierung auf die EA-Rechnung (oder den Betriebsverm\u00f6gensvergleich) gewechselt, ist ein Zur\u00fcckgehen zur Basispauschalierung erst nach 5 Jahren m\u00f6glich. Diese 5-j\u00e4hrige Bindungsfrist wird nur ausgel\u00f6st, wenn der Steuerpflichtige freiwillig die Gewinnermittlung \u00e4ndert. Ist die Betriebsausgabenpauschalierung aufgrund der H\u00f6he der Vorjahresums\u00e4tze nicht anwendbar, so l\u00f6st dies keine Bindungswirkung f\u00fcr die Zukunft aus.<\/p><\/blockquote>\n<p>&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Sofern man nicht gesetzlich zur doppelten Buchf\u00fchrung verpflichtet ist und dies auch nicht freiwillig tut, werden betriebliche Eink\u00fcnfte durch eine Einnahmen-Ausgaben-Rechnung ermittelt. F\u00fcr Einnahmen-Ausgaben-Rechner steht die sogenannte Basispauschalierung zur Verf\u00fcgung.&hellip; <br \/><a class=\"read-more-button\" href=\"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/2026\/11\/10\/steuertipps-fuer-unternehmer-basispauschalierung-oder-vollstaendige-ea-rechnung\/\">Mehr Lesen<\/a><\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":5633,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[4,40],"tags":[],"class_list":["post-6184","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-aktuelles","category-einkommensteuer"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6184","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=6184"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6184\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":6185,"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6184\/revisions\/6185"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/media\/5633"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=6184"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=6184"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=6184"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}