{"id":5972,"date":"2026-04-16T13:11:15","date_gmt":"2026-04-16T11:11:15","guid":{"rendered":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/?p=5972"},"modified":"2026-04-27T10:16:20","modified_gmt":"2026-04-27T08:16:20","slug":"details-zu-absetzbetraegen-und-negativsteuer","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/2026\/04\/16\/details-zu-absetzbetraegen-und-negativsteuer\/","title":{"rendered":"Details zu Absetzbetr\u00e4gen und Negativsteuer"},"content":{"rendered":"<p>Von dem um die Werbungskosten, Sonderausgaben und au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen geminderten steuerpflichtigen Einkommen wird die Einkommensteuer mit dem progressiven Einkommensteuertarif berechnet. Von der <strong>Jahres-Einkommensteuer<\/strong> werden anschlie\u00dfend noch <strong>Absetzbetr\u00e4ge abgezogen<\/strong>.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h4>Absetzbetr\u00e4ge<\/h4>\n<ul>\n<li>Der <strong>Familienbonus Plus<\/strong> f\u00fcr ein Kind, f\u00fcr welches Familienbeihilfe gew\u00e4hrt wird<br \/>\nDer Familienbonus Plus betr\u00e4gt pro Kind bis zum 18.\u00a0Geburtstag \u20ac\u00a02.000,16 j\u00e4hrlich. Nach dem 18.\u00a0Geburtstag des Kindes betr\u00e4gt er nur mehr \u20ac\u00a0700,08 j\u00e4hrlich.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>Den <strong>Kinderabsetzbetrag<\/strong> von \u20ac\u00a070,90 monatlich pro Kind<br \/>\nerh\u00e4lt jeder Bezieher von Familienbeihilfe; der Kinderabsetzbetrag wird gemeinsam mit der Familienbeihilfe ausbezahlt und findet sich daher nicht im Einkommensteuerbescheid. Ab 2025 erhalten Alleinverdienende und Alleinerziehende mit Kindern bis 18 Jahren, die nur \u00fcber ein geringes Einkommen verf\u00fcgen, einen Zuschlag zum Kinderabsetzbetrag von monatlich \u20ac\u00a060 pro Kind.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>Arbeitnehmer erhalten den <strong>Verkehrsabsetzbetrag<\/strong> von \u20ac\u00a0487 (bzw. den erh\u00f6hten Verkehrsabsetz-betrag von bis zu \u20ac\u00a0838 bei Anspruch auf ein Pendlerpauschale und Einkommen unter \u20ac\u00a015.782). Wenn das Einkommen den Betrag von \u20ac\u00a029.743 nicht \u00fcbersteigt, steht auch noch ein <strong>Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag<\/strong> von bis zu \u20ac\u00a0790 zu.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Pendlereuro<\/strong>:<br \/>\nBesteht Anspruch auf ein Pendlerpauschale, dann steht auch ein Pendlereuro zu. Der Pendlereuro betr\u00e4gt \u20ac\u00a02 pro Kilometer der einfachen Wegstrecke zwischen Wohnung und Arbeitsst\u00e4tte pro Kalenderjahr.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>Alleinverdienenden und Alleinerziehenden stehen der <strong>Alleinverdienerabsetzbetrag<\/strong> oder <strong>Alleinerzieherabsetzbetrag zu.<\/strong> Er betr\u00e4gt bei 1 Kind \u20ac\u00a0601, f\u00fcr jedes weitere Kind erh\u00f6ht er sich.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>Einem Steuerpflichtigen, der f\u00fcr ein Kind, das nicht zu seinem Haushalt geh\u00f6rt, nachweislich den gesetzlichen Unterhalt leistet (z.B. nach einer Trennung der Eltern), steht bei der Veranlagung f\u00fcr 2025 ein <strong>Unterhaltsabsetzbetrag<\/strong> von \u20ac\u00a037, f\u00fcr das zweite Kind \u20ac\u00a055 und f\u00fcr jedes weitere Kind \u20ac\u00a073 pro Monat zu.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Mehrkindzuschlag<\/strong>: Bezieher von Familienbeihilfe f\u00fcr mindestens drei Kinder haben bei einem Familieneinkommen, das \u20ac\u00a055.000 nicht \u00fcbersteigt, Anspruch auf diesen Zuschlag (zur Familienbeihilfe) in H\u00f6he von \u20ac\u00a024,40 pro Kind und Monat.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>Pensionsbezieher mit Pensionen bis maximal \u20ac\u00a030.957 erhalten einen <strong>Pensionistenabsetzbetrag<\/strong> von bis zu \u20ac\u00a01.002.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h4>Negativsteuer bei der Veranlagung von niedrigem Einkommen<\/h4>\n<p>Ist das Einkommen so niedrig, dass sich eine <strong>Einkommensteuer von <\/strong>(beinahe)<strong> null<\/strong> ergibt, kann die Veranlagung (zus\u00e4tzlich zur R\u00fcckzahlung der einbehaltenen Lohnsteuer) zu <strong>Gutschriften<\/strong> f\u00fchren:<\/p>\n<ul>\n<li>Insoweit sich durch den Abzug der Steuerabsetzbetr\u00e4ge von der Tarif-Einkommensteuer ein Betrag unter null errechnet, wird ein Betrag in H\u00f6he des zustehenden <strong>Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrages<\/strong> (f\u00fcr 2025: \u20ac\u00a0601 f\u00fcr 1 Kind) als <strong>Gutschrift<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li><strong>SV-R\u00fcckerstattung<\/strong>:<br \/>\nErgibt sich bei Arbeitnehmern oder Pensionisten durch den Abzug der Steuerabsetzbetr\u00e4ge von der Tarif-Einkommensteuer ein Betrag unter null, werden <strong>55\u00a0%<\/strong> <strong>der geleisteten Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge <\/strong>bei der Veranlagung<strong> als Gutschrift<\/strong> zur\u00fcckerstattet (maximal \u20ac\u00a0790). Bei Pensionisten k\u00f6nnen es 80\u00a0% der geleisteten Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge (maximal \u20ac\u00a0710) sein.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Kindermehrbetrag<\/strong>:<br \/>\nAlleinverdienenden oder alleinerziehenden Steuerpflichtigen mit niedrigem Einkommen, die im gesamten Jahr nur Kinderbetreuungsgeld\/Wochengeld\/Pflegekarenzgeld bezogen haben oder zumindest 30 Tage berufst\u00e4tig waren, steht im Rahmen der Veranlagung die Auszahlung eines Kindermehrbetrages von bis zu<strong> \u20ac\u00a0700 pro Kind als Gutschrift<\/strong> zu.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Von dem um die Werbungskosten, Sonderausgaben und au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen geminderten steuerpflichtigen Einkommen wird die Einkommensteuer mit dem progressiven Einkommensteuertarif berechnet. 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