{"id":5729,"date":"2025-11-18T16:03:34","date_gmt":"2025-11-18T15:03:34","guid":{"rendered":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/?p=5729"},"modified":"2025-11-13T16:06:38","modified_gmt":"2025-11-13T15:06:38","slug":"basispauschalierung-vs-vollstaendige-ea-rechnung","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/2025\/11\/18\/basispauschalierung-vs-vollstaendige-ea-rechnung\/","title":{"rendered":"Basispauschalierung VS vollst\u00e4ndige EA-Rechnung"},"content":{"rendered":"<p>Sofern man nicht aufgrund einer Gesetzesvorschrift zur doppelten Buchf\u00fchrung verpflichtet ist und dies auch nicht freiwillig tut, werden betriebliche Eink\u00fcnfte durch eine <strong>Einnahmen-Ausgaben-Rechnung <\/strong>ermittelt.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Im Rahmen der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung steht dem Steuerpflichtigen unter gewissen Voraussetzungen auch die sogenannte Basispauschalierung zur Verf\u00fcgung. Anstelle der tats\u00e4chlichen Betriebsausgaben werden hier die <strong>Betriebsausgaben pauschal<\/strong> ermittelt. Ob die Betriebsausgaben pauschal ermittelt werden oder die tats\u00e4chlich angefallenen Betriebsausgaben angesetzt werden, kann grunds\u00e4tzlich der Steuerpflichtige selbst entscheiden (<strong>Wahlrecht<\/strong>).<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Dieses Wahlrecht ist allerdings an <strong>Anwendungsvoraussetzungen<\/strong> der Basispauschalierung gekn\u00fcpft.<\/p>\n<p>Diese sind:<\/p>\n<ul>\n<li>Es m\u00fcssen Eink\u00fcnfte aus selbst\u00e4ndiger T\u00e4tigkeit oder aus gewerblicher T\u00e4tigkeit vorliegen.<\/li>\n<li>Es darf keine Buchf\u00fchrungspflicht bestehen oder nicht freiwillig B\u00fccher gef\u00fchrt werden.<\/li>\n<li><strong>NEU: <\/strong>Die Ums\u00e4tze des vorangegangenen Wirtschaftsjahrs d\u00fcrfen \u20ac 320.000 nicht \u00fcberschreiten (ab dem Jahr 2026: \u20ac 420.000).<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<blockquote><p><strong>Hinweis<\/strong>: Geht der Steuerpflichtige von der Basispauschalierung auf die vollst\u00e4ndige Einnahmen-Ausgaben-Rechnung \u00fcber, ist eine erneute Ermittlung der Betriebsausgaben nach der Basispauschalierung erst wieder nach dem Ablauf von 5 Jahren m\u00f6glich (<strong>5-Jahres-Bindung<\/strong>).<\/p><\/blockquote>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>NEU<\/strong> \u00a0 Die <strong>Betriebsausgabenpauschale<\/strong> betr\u00e4gt:<\/p>\n<ul>\n<li>Bei freiberuflichen oder gewerblichen Eink\u00fcnften aus einer kaufm\u00e4nnischen oder technischen Beratung, beim selbst\u00e4ndigen Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer sowie aus einer schriftstellerischen, vortragenden, wissenschaftlichen, unterrichtenden oder erzieherischen T\u00e4tigkeit <strong>6\u00a0% des Umsatzes<\/strong>, h\u00f6chstens jedoch \u20ac\u00a019.200 (ab dem Jahr 2026: \u20ac\u00a025.200),<\/li>\n<li>Sonst <strong>13,5\u00a0%<\/strong>, h\u00f6chstens jedoch \u20ac\u00a043.200 (ab dem Jahr 2026: 15\u00a0% sowie h\u00f6chstens \u20ac\u00a063.000).<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Neben dieser Pauschale<\/strong> sind folgende Ausgaben zus\u00e4tzlich abzugsf\u00e4hig:<\/p>\n<ul>\n<li>Ausgaben f\u00fcr Waren bzw. Fremdleistungen.<\/li>\n<li>Ausgaben f\u00fcr L\u00f6hne inkl. Lohnnebenkosten.<\/li>\n<li>Ausgaben f\u00fcr Beitr\u00e4ge in der gesetzlichen Sozialversicherung.<\/li>\n<li>Das Arbeitsplatzpauschale.<\/li>\n<li>50\u00a0% der Kosten f\u00fcr ein \u00d6ffi-Ticket (Wochen-, Monats- oder Jahreskarte).<\/li>\n<li>Reise- und Fahrtkosten, soweit ihnen ein Kostenersatz in gleicher H\u00f6he gegen\u00fcbersteht.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Es ist also <strong>stets zu pr\u00fcfen, ob die Basispauschalierung anwendbar ist und ob diese unter Umst\u00e4nden steuerlich vorteilhafter ist<\/strong>. Aufgrund der 5-Jahres-Bindung nach einem Wechsel von der Basispauschalierung auf die vollst\u00e4ndige Einnahmen-Ausgaben-Rechnung ist eine m\u00f6glichst genaue Prognose f\u00fcr die Zukunft notwendig. Dies ist insbesondere auch bei der Verlagerung von Einnahmen oder Ausgaben in Folgejahre zu bedenken. Da jede Prognose mit einer gewissen Unsicherheit behaftet ist, ist es empfehlenswert, bei dieser Entscheidung einen Experten zu Rate zu ziehen.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<blockquote><p><strong>Beachte<\/strong>: Die 5-j\u00e4hrige Bindungsfrist wird nur ausgel\u00f6st, wenn der Steuerpflichtige freiwillig die Gewinnermittlung wechselt bzw. \u00e4ndert. Ist die Betriebsausgabenpauschalierung aufgrund der H\u00f6he der Vorjahresums\u00e4tze nicht anwendbar, so l\u00f6st dies keine Bindungswirkung f\u00fcr die Zukunft aus.<\/p><\/blockquote>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Sofern man nicht aufgrund einer Gesetzesvorschrift zur doppelten Buchf\u00fchrung verpflichtet ist und dies auch nicht freiwillig tut, werden betriebliche Eink\u00fcnfte durch eine Einnahmen-Ausgaben-Rechnung ermittelt. &nbsp; Im Rahmen der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung steht&hellip; <br \/><a class=\"read-more-button\" href=\"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/2025\/11\/18\/basispauschalierung-vs-vollstaendige-ea-rechnung\/\">Mehr Lesen<\/a><\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":5633,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[40,41],"tags":[372,977],"class_list":["post-5729","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-einkommensteuer","category-steuern-allgemein","tag-basispauschalierung","tag-pauschlierung-fuer-kleinunternehmer"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5729","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=5729"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5729\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":5730,"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5729\/revisions\/5730"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/media\/5633"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=5729"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=5729"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=5729"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}