Als eine administrative Entlastung kann die deutliche Anhebung der Umsatzgrenzen f\u00fcr die Inanspruchnahme der Basispauschalierung f\u00fcr die Gewinnerermittlung im Jahr 2025 und ab 2026 angesehen werden.<\/p>\n
<\/p>\n
Grunds\u00e4tzlich k\u00f6nnen Gewerbetreibende und Selbst\u00e4ndige, die eine Einnahmen-Ausgaben-Rechnung f\u00fchren, Betriebsausgaben pauschal ohne Belegnachweis absetzen. Voraussetzung daf\u00fcr ist, dass im vor\u00a0angegangenen Kalenderjahr eine bestimmte Umsatzh\u00f6he nicht \u00fcberschritten wurde. Diese Umsatzgrenze f\u00fcr Basispauschalierung wurde f\u00fcr 2025 und ab 2026 deutlich angehoben<\/strong>. F\u00fcr die Beurteilung, ob die Gewinnermittlung mittels Basispauschalierung erfolgen kann, sind alle Betriebseinnahmen iSd \u00a7 125 BAO heranzuziehen.<\/p>\n <\/p>\n Der Durchschnittssatz<\/strong> f\u00fcr Betriebsausgaben bei freiberuflichen oder gewerblichen Eink\u00fcnften aus einer kaufm\u00e4nnischen oder technischen Beratung, bei einer T\u00e4tigkeit als wesentlich beteiligter Gesellschaftergesch\u00e4ftsf\u00fchrer, Aufsichtsrat, Hausverwalter sowie bei Eink\u00fcnften aus einer schriftstellerischen, vortragenden, wissenschaftlichen, unterrichtenden oder erzieherischen T\u00e4tigkeit betr\u00e4gt 6\u00a0%,<\/strong> ansonsten 12\u00a0%<\/strong> der vereinnahmten Ums\u00e4tze. Der Prozentsatz f\u00fcr die Gruppe der nicht gesondert aufgez\u00e4hlten T\u00e4tigkeiten wird f\u00fcr 2025 von 12\u00a0% auf 13,5\u00a0% und dann ab 2026 auf 15\u00a0% angehoben.<\/p>\n Sind die Voraussetzungen der einkommensteuerlichen Basispauschalierung erf\u00fcllt, k\u00f6nnen Unternehmer Vorsteuern pauschal mit 1,8\u00a0% des Umsatzes<\/strong> geltend machen. Durch die Erh\u00f6hung der Umsatzgrenze erh\u00f6ht sich auch der Betrag der maximal pauschal geltend machbaren Vorsteuern.<\/p>\n <\/p>\n Die Auswirkung der \u00c4nderungen auf einen Blick:<\/p>\n \u00a0<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n <\/p>\n Zus\u00e4tzlich zu den pauschalen Betriebsausgaben (siehe obige Tabelle) k\u00f6nnen bestimmte Betriebsausgaben abgesetzt werden. Diese umfassen Ausgaben f\u00fcr Waren, Rohstoffe, Hilfsstoffe (Umlaufverm\u00f6gen), Ausgaben f\u00fcr L\u00f6hne inklusive Lohnnebenkosten, Fremdl\u00f6hne und Fremdleistungen, Pflichtbeitr\u00e4ge zur Kranken,- Unfall- und Pensionsversicherung sowie BMSVG-Beitr\u00e4ge, das Arbeitsplatzpauschale, 50\u00a0% der Kosten f\u00fcr ein \u00d6ffi-Ticket, Reise- und Fahrtkosten sowie der Grundfreibetrag des Gewinnfreibetrags von 15\u00a0% vom pauschalierten Gewinn (h\u00f6chstens \u20ac\u00a04.950). Steuerberatungskosten k\u00f6nnen Sonderausgaben sein.<\/p>\n <\/p>\n Mit der Pauschale gelten alle anderen Ausgaben als abgegolten. Dies trifft auch den Buchwert abgegangener Anlagen, wiewohl die Einnahmen aus dem Anlagenverkauf vollumf\u00e4nglich in den Einnahmen zu erfassen sind.<\/p>\n Kapitaleink\u00fcnfte und Immobilien, die einem Sondersteuersatz von 27,5\u00a0% bzw. 30\u00a0% unterliegen, fallen nicht unter die Pauschalierungsregelung.<\/p>\n <\/p>\n Von einer einmal gew\u00e4hlten Basispauschalierung f\u00fcr die Gewinnermittlung kann zu Beginn eines Kalenderjahres jederzeit abgegangen werden. Eine neuerliche Pauschalierung ist erst nach einer Sperrfrist von 5 Jahren wieder m\u00f6glich.<\/strong><\/em><\/p><\/blockquote>\n <\/p>\n Die einkommensteuerliche und die umsatzsteuerliche Pauschalierung k\u00f6nnen unabh\u00e4ngig voneinander gew\u00e4hlt werden. Bei der Vorsteuerpauschalierung ist auf die Besonderheit zu achten, dass in den Jahres-Nettoumsatz, vom dem pauschal 1,8\u00a0% Vorsteuern geltend gemacht werden k\u00f6nnen, Ums\u00e4tze aus Hilfsgesch\u00e4ften (Verkauf von Anlageverm\u00f6gen) nicht mit einzurechnen sind. Zus\u00e4tzlich k\u00f6nnen Vorsteuern aus dem Kauf von Anlageverm\u00f6gen, Waren und Material sowie Fremdl\u00f6hnen bzw. Fremdleistungen abgesetzt werden.<\/p>\n <\/p>\n TIPP<\/strong>: Eine \u00dcberpr\u00fcfung bei Einnahmen-Ausgaben-Rechnern bereits im Jahr 2025 kl\u00e4rt die Frage, ob die Basispauschalierung mit der neuen Umsatzgrenze von \u20ac\u00a0320.000 bzw. \u20ac\u00a0420.000 angewendet werden kann bzw. soll. Eine Umstellung des Rechnungswesens erm\u00f6glicht eine Optimierung der pauschalen Betriebsausgaben und Vorsteuern.<\/p><\/blockquote>\n <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Als eine administrative Entlastung kann die deutliche Anhebung der Umsatzgrenzen f\u00fcr die Inanspruchnahme der Basispauschalierung f\u00fcr die Gewinnerermittlung im Jahr 2025 und ab 2026 angesehen werden. Grunds\u00e4tzlich k\u00f6nnen Gewerbetreibende… \n\n
\n \u00a0<\/strong><\/td>\n bis 2024<\/strong><\/td>\n 2025<\/strong><\/td>\n ab 2026<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n \n Vorjahresumsatz bis zu <\/strong><\/td>\n \u20ac 220.000<\/td>\n \u20ac 320.000<\/strong><\/td>\n \u20ac 420.000<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n \n \u00a0<\/strong><\/td>\n <\/td>\n <\/td>\n <\/td>\n<\/tr>\n \n Durchschnittssatz f\u00fcr pauschale Betriebsausgaben f\u00fcr bestimmte Eink\u00fcnfte<\/strong><\/td>\n 6 %<\/td>\n 6 %<\/td>\n 6 %<\/td>\n<\/tr>\n \n Pauschale Betriebsausgaben h\u00f6chstens<\/strong><\/td>\n \u20ac 13.200<\/td>\n \u20ac 19.200<\/strong><\/td>\n \u20ac 25.200<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n \n Durchschnittssatz f\u00fcr pauschale Betriebsausgaben f\u00fcr alle \u00fcbrigen Eink\u00fcnfte<\/td>\n 12%<\/td>\n 13,5 %<\/strong><\/td>\n 15 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n \n Pauschale Betriebsausgaben h\u00f6chstens <\/strong><\/td>\n \u20ac 26.400<\/td>\n \u20ac 43.200<\/strong><\/td>\n \u20ac 63.000<\/strong><\/p>\n \n Vorsteuerpauschale<\/strong><\/td>\n 1,8 %<\/td>\n 1,8 %<\/td>\n 1,8 %<\/td>\n<\/tr>\n \n vom Jahresnettoumsatz h\u00f6chstens <\/strong><\/td>\n \u20ac 3.960<\/td>\n \u20ac 5.760<\/strong><\/td>\n \u20ac 7.560<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n
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