Mit Gesetzesvorhaben wie dem Budgetsanierungsmassnahmengesetz 2025 und dem Mittelstandspaket 2025 werden erste konkrete steuerliche Ma\u00dfnahmen des Regierungsprogramms umgesetzt.<\/p>\n
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Bereits vier Tage nach Angelobung der neuen Bundesregierung wurden am 7. M\u00e4rz 2025 das Budgetsanierungsma\u00dfnahmengesetz 2025 und das 4. mietrechtliche Inflationslinderungsgesetz verabschiedet. Beide Gesetze wurden im Nationalrat ohne Begutachtungsfrist beschlossen. Einige \u00c4nderungen davon sind bereits ab April 2025 in Kraft getreten.<\/p>\n
Der Spitzensteuersatz in H\u00f6he von 55\u00a0% war grunds\u00e4tzlich bis zum Jahr 2025 befristet. Dieser Spitzensteuersatz wird nun bis ins Jahr 2029 verl\u00e4ngert.<\/p>\n
Die Lieferung, der innergemeinschaftliche Erwerb, die Einfuhr sowie die Installation von Photovoltaikmodulen waren bis zum 1. J\u00e4nner 2026 von der Umsatzsteuer befreit. Durch die Gesetzes\u00e4nderung wird diese Umsatzsteuerbefreiung mit 1.4.2025 aufgehoben<\/strong>. Wurden Vertr\u00e4ge f\u00fcr Lieferungen, innergemeinschaftliche Erwerbe, Einfuhren oder Installationen von Photovoltaikmodulen vor dem 7. M\u00e4rz 2025 abgeschlossen, diese aber noch nicht ausgef\u00fchrt, so bleibt die Befreiung f\u00fcr diese Vertr\u00e4ge noch bis zum 31.12.2025 aufrecht.<\/p>\n Fahrzeuge mit Elektroantrieb (=CO2<\/sub>-Emissionswert von 0 g\/km) waren bislang von der motorbezogenen Versicherungssteuer befreit. Diese Befreiung wird nun derart eingeschr\u00e4nkt, dass nur noch Kleinkraftr\u00e4der mit Elektroantrieb bis zu 4 kW umfasst sind.<\/p>\n Die motorbezogene Versicherungssteuer wird beim Verbrennungsmotor aus einer Kombination von Hubraum, kW und CO2<\/sub>-Emissionswert berechnet. Da Elektromotoren einen CO2<\/sub>-Emissionswert von Null und auch keinen Hubraum haben, wurde f\u00fcr KFZ mit reinem Elektromotor eine neue Berechnungsmethodik <\/strong>festgelegt. <\/strong><\/p>\n Bei Kraftr\u00e4dern<\/strong> mit rein elektrischem Antrieb von mehr als 4 kW wird die Versicherungssteuer mit \u20ac 0,5 je Kilowatt (lt. Zulassungsschein) der um 5 Kilowatt verringerten Leistung, mindestens jedoch 4 kW, pro Monat angesetzt.<\/p>\n Bei PKW mit h\u00f6chstzul\u00e4ssigem Gesamtgewicht bis zu 3,5 Tonnen<\/strong> wird die Versicherungssteuer mit \u20ac\u00a00,25 bis \u20ac 0,45 je Kilowatt (lt. Zulassungsschein) der um 45 Kilowatt verringerten Dauerleistung, mindestens jedoch 10 kW, pro Monat angesetzt. Zus\u00e4tzlich dazu werden \u20ac 0,015 bis \u20ac 0,045 je Kilogramm Eigengewicht des um 900 Kilogramm verringerten Eigengewichts, mindestens jedoch 200 Kilogramm, angesetzt.<\/p>\n In der nachstehenden Tabelle finden Sie die exakten Werte f\u00fcr die Berechnung der Versicherungssteuer:<\/p>\n \u00a0<\/u><\/strong><\/p>\n Beispiel:<\/u><\/em><\/strong> PKW: Tesla Model 3, BJ\/EZ 2020, Dauerleistung lt Zulassung: 88 kW, Eigengewicht: 1.645 kg<\/em><\/p>\n \u00a0<\/em><\/p>\n Ebenfalls wurde der Steuersatz f\u00fcr extern aufladbare Hybridelektroantriebe<\/strong> (Plug-In-Hybride) angepasst.<\/p>\n Die neuen Berechnungsmodelle treten mit 1.4.2025 in Kraft<\/strong> und gelten f\u00fcr Versicherungszeitr\u00e4ume nach dem Inkrafttreten. Wurden z.B. Versicherungsentgelte bereits zu Jahresbeginn f\u00fcr das gesamte Kalenderjahr vorausbezahlt, so wird der Versicherer die motorbezogene Versicherungssteuer f\u00fcr Versicherungszeitr\u00e4ume nach dem 31.3.2025 nachverrechnen, da diese mit 15.11.2025 f\u00fcr den Versicherer f\u00e4llig wird.<\/p>\n Hinweis: Die Einbeziehung der mit reinem Elektromotor betriebenen KFZ und Hybridfahrzeugen in die motorbezogene Versicherungssteuer gilt auch f\u00fcr bereits zum Verkehr zugelassene<\/strong> E-Fahrzeuge.<\/p><\/blockquote>\n Sowohl das Bildungsteilzeitgeld als auch das Weiterbildungsgeld werden mit 31.3.2025 abgeschafft. F\u00fcr Personen, deren Bezug von Weiterbildungs- oder Bildungsteilzeitgeld sp\u00e4testens am 31.3.2025 begonnen hat, gilt die Vereinbarung f\u00fcr die verbleibende, zuerkannte Bezugsdauer weiter. Das gilt auch f\u00fcr Personen, die die Bildungskarenz bzw. -teilzeit nachweislich bis 28.2.2025 vereinbart haben und die Bildungsma\u00dfnahme sp\u00e4testens am 31.5.2025 beginnt.<\/p>\n Die j\u00e4hrliche Valorisierung f\u00fcr Mieten in Altbau-, Gemeinde- und Genossenschaftswohnungen wurde f\u00fcr das Jahr 2025 eingefroren. Die n\u00e4chste Valorisierung erfolgt erst wieder im Jahr 2026.<\/p>\n Mit 1.4.2025 steigt die Rechtsgesch\u00e4ftsgeb\u00fchr f\u00fcr Wetteins\u00e4tze<\/strong> von 2\u00a0% auf 5\u00a0%<\/strong>. Des Weiteren wird die Tabaksteuer<\/strong> ab dem 1.4.2025 f\u00fcr Zigaretten und f\u00fcr Tabak zum Erhitzen deutlich erh\u00f6ht. Dar\u00fcber hinaus wurde der Energiekrisenbeitrag<\/strong>-Strom (EKB-S) und Energiekrisenbeitrag f\u00fcr fossile Energietr\u00e4ger (EKB-\u00a0F) erh\u00f6ht. Die Ma\u00dfnahme des EKB-S gilt bis zum 1.4.2030 und die Ma\u00dfnahme des EKB-\u00a0F bis 31.12.2029. Auch wurde die Stabilit\u00e4tsabgabe (urspr\u00fcnglich \u201eBankenabgabe<\/strong>\u201c) deutlich erh\u00f6ht. Zus\u00e4tzlich zu dieser Erh\u00f6hung der Abgabe sind f\u00fcr die Jahre 2025 und 2026 Sonderzahlungen dieser Abgabe vorgesehen.<\/p>\n <\/p>\n Aufgrund der wirtschaftlich herausfordernden Zeiten f\u00fcr KMU, welche das R\u00fcckgrat der \u00f6sterreichischen Wirtschaft bilden, beschloss am 12.3.2025 der Ministerrat das sogenannte \u201eMittelstandspaket\u201c. Die endg\u00fcltige Gesetzwerdung bleibt abzuwarten.<\/span><\/strong><\/p>\n Dieses Paket umfasst folgende konkrete Ma\u00dfnahmen:<\/p>\n F\u00fcr das Jahr 2025<\/strong> soll die Umsatzgrenze der Basispauschalierung auf \u20ac 320.000<\/strong> erh\u00f6ht werden. Zus\u00e4tzlich soll der Durchschnittssatz von 12 % auf 13,5\u00a0%<\/strong> erh\u00f6ht.<\/p>\n Ab dem Jahr 2026 soll die Umsatzgrenze \u20ac\u00a0420.000 und der Durchschnittssatz 15\u00a0% betragen.<\/p>\n <\/p>\n F\u00fcr Rechnungen mit einem Bruttobetrag von bis zu \u20ac\u00a035 soll die Belegausdruckspflicht entfallen<\/strong>. Es muss allerdings weiterhin \u2013 im Zeichen der Betrugsbek\u00e4mpfung \u00a0\u2013 sichergestellt sein, dass alle Ums\u00e4tze l\u00fcckenlos in den Registrierkassen erfasst werden.<\/p>\n <\/p>\n Fahrzeuge der Klasse N1 sollen ab 1.7.2025 von der NoVA befreit <\/strong>sein.<\/strong><\/p>\n <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Mit Gesetzesvorhaben wie dem Budgetsanierungsmassnahmengesetz 2025 und dem Mittelstandspaket 2025 werden erste konkrete steuerliche Ma\u00dfnahmen des Regierungsprogramms umgesetzt. BUDGETSANIERUNGSMASSNAHMENGESETZ 2025 Bereits vier Tage nach Angelobung der neuen Bundesregierung wurden… \n
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\n Kilowatt<\/td>\n Preis \/ kW<\/td>\n Kilogramm<\/td>\n Preis \/ kg<\/td>\n<\/tr>\n \n f\u00fcr die ersten 35<\/td>\n \u20ac 0,25<\/td>\n f\u00fcr die ersten 500<\/td>\n \u20ac 0,015<\/td>\n<\/tr>\n \n f\u00fcr die n\u00e4chsten 25<\/td>\n \u20ac 0,35<\/td>\n f\u00fcr die n\u00e4chsten 700<\/td>\n \u20ac 0,030<\/td>\n<\/tr>\n \n dar\u00fcber hinaus<\/td>\n \u20ac 0,45<\/td>\n dar\u00fcber hinaus<\/td>\n \u20ac 0,045<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n \n\n
\n Versicherungssteuer nach kW:<\/em><\/td>\n 88 kW \u2013 45 kW =<\/em><\/td>\n 43 kW<\/em><\/td>\n<\/tr>\n \n \u00a0<\/em><\/td>\n 35 kW x \u20ac 0,25 =<\/em><\/td>\n \u20ac 8,75<\/em><\/td>\n<\/tr>\n \n \u00a0<\/em><\/td>\n 8 kW x \u20ac 0,35 =<\/em><\/td>\n \u20ac 2,80<\/em><\/td>\n<\/tr>\n \n \u00a0<\/em><\/td>\n Summe<\/em><\/td>\n \u20ac 11,55<\/em><\/td>\n<\/tr>\n \n Versicherungssteuer nach Eigengewicht:<\/em><\/td>\n 1645 kg \u2013 900 kg =<\/em><\/td>\n 745 kg<\/em><\/td>\n<\/tr>\n \n \u00a0<\/em><\/td>\n 500 kg x \u20ac 0,015 =<\/em><\/td>\n \u20ac 7,50<\/em><\/td>\n<\/tr>\n \n \u00a0<\/em><\/td>\n 245 kg x \u20ac 0,030 =<\/em><\/td>\n \u20ac 7,35<\/em><\/td>\n<\/tr>\n \n \u00a0<\/em><\/td>\n Summe<\/em><\/td>\n \u20ac 14,85<\/em><\/td>\n<\/tr>\n \n Versicherungssteuer gesamt pro Monat<\/em><\/td>\n \u00a0<\/em><\/td>\n \u20ac 26,40<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n \n Versicherungssteuer gesamt pro Jahr<\/em><\/td>\n \u00a0<\/em><\/td>\n \u20ac 316,80<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n \n
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Ministerrat beschliesst \u201eMittelstandspaket\u201c<\/h4>\n
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