Veranlagung bedeutet, dass das Finanzamt einen Steuerbescheid erl\u00e4sst, in welchem das Einkommen eines abgelaufenen Jahres erfasst und die darauf entfallende Einkommensteuer berechnet wird. Auch f\u00fcr lohnsteuerpflichtige Eink\u00fcnfte kann es (nach Ablauf des Kalenderjahres) zu einer \u201eVeranlagung\u201c kommen. Dabei wird die sich aufgrund des gesamten Einkommens des abgelaufenen Jahres ergebende Einkommensteuer berechnet und der im abgelaufenen Jahr vom Arbeitgeber einbehaltenen Lohnsteuer gegen\u00fcbergestellt. Dadurch ergibt sich f\u00fcr den Arbeitnehmer zumeist eine Gutschrift. Zur Gutschrift kommt es, wenn Werbungskosten, Sonderausgaben, au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen oder Absetzbetr\u00e4ge, die der Arbeitgeber nicht ber\u00fccksichtigen konnte, im Rahmen der Veranlagung abgezogen werden. Gutschriften ergeben sich i.d.R. auch, wenn die monatlichen Bez\u00fcge des Arbeitnehmers unterschiedlich hoch waren oder wenn der Arbeitnehmer nur w\u00e4hrend eines Teiles des Jahres Eink\u00fcnfte bezogen hat oder wenn er w\u00e4hrend des Jahres den Arbeitgeber gewechselt hat. Nachzahlungen k\u00f6nnen sich insbesondere dann ergeben, wenn zeitweise gleichzeitig von zwei oder mehreren Arbeitgebern lohnsteuerpflichtige Eink\u00fcnfte bezogen wurden.<\/p>\n
Bei Eink\u00fcnften, die der Lohnsteuer unterliegen<\/strong>, gibt es drei Formen der Veranlagung: die antragslose Veranlagung, die Antragsveranlagung und die Pflichtveranlagung<\/strong>.<\/p>\n Stellt der Arbeitnehmer keinen Antrag auf Veranlagung f\u00fcr das Jahr 2024 (und liegen nicht die Voraussetzungen einer Pflichtveranlagung vor), f\u00fchrt das Finanzamt die so genannte \u201eantragslose Arbeitnehmerveranlagung\u201c f\u00fcr das Jahr 2024 durch, wenn<\/p>\n Bei der antragslosen Arbeitnehmerveranlagung kann das Finanzamt nur jene Informationen ber\u00fccksichtigen, die ihm bereits eingemeldet wurden (z.B. die Lohnzettel und die dem Finanzamt elektronisch \u00fcbermittelten Best\u00e4tigungen \u00fcber Spenden an beg\u00fcnstigte Vereine und \u00fcber Kirchenbeitr\u00e4ge).<\/p>\n Ergibt sich bei der Veranlagung eine Steuergutschrift von zumindest f\u00fcnf Euro, wird diese automatisch auf das Konto des Arbeitnehmers \u00fcberwiesen, sofern es der Finanzverwaltung bekannt ist und in Finanzonline hinterlegt ist.<\/p>\n Ist der Arbeitnehmer mit dem Ergebnis einer antragslosen Veranlagung nicht zufrieden (z.B. weil er noch Abzugsposten geltend machen will), kann er innerhalb von f\u00fcnf Jahren<\/strong> nach Ablauf des betroffenen Steuerjahres eine Steuererkl\u00e4rung einreichen. Damit f\u00e4llt der bisher ergangene Bescheid automatisch weg und es wird eine Antragsveranlagung durchgef\u00fchrt.<\/p><\/blockquote>\n Wurde bis zum Ablauf des zweitfolgenden Kalenderjahres keine Abgabenerkl\u00e4rung abgegeben, muss das Finanzamt jedenfalls eine antragslose Veranlagung durchf\u00fchren, wenn diese zu einer Gutschrift f\u00fchrt.<\/p>\n Bis zum Ablauf von f\u00fcnf Jahren<\/strong> kann der Arbeitnehmer einen Antrag<\/strong> auf Arbeitnehmerveranlagung stellen, f\u00fcr das Jahr 2024 somit bis Ende 2029<\/strong>. In der Erkl\u00e4rung f\u00fcr die Arbeitnehmerveranlagung kann der Steuerpflichtige steuerliche Abzugsposten, die bisher nicht ber\u00fccksichtigt wurden, geltend machen. Das sind Werbungskosten, Sonderausgaben, au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen und diverse Absetzbetr\u00e4ge (siehe unten).<\/p>\n Der Antrag kann entweder digital \u00fcber FinanzOnline oder schriftlich (mit dem Formular L 1 und zus\u00e4tzlichen Formularen, insbesondere f\u00fcr au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen, Sonderausgaben, Absetzbetr\u00e4ge und den Familienbonus Plus eingereicht werden.<\/p>\n Sollte die Antragsveranlagung ausnahmsweise zu einer Steuernachzahlung<\/strong> f\u00fchren, dann kann der Antrag (mittels Einbringung einer Beschwerde) zur\u00fcckgezogen<\/strong> und damit die Nachzahlung vermieden<\/strong> werden.<\/p>\n TIPP<\/strong>: Vor der endg\u00fcltigen Einreichung der Steuererkl\u00e4rungen zur Antragsveranlagung via FinanzOnline empfiehlt es sich, dort eine Vorabberechnung durchzuf\u00fchren. Sollte diese zu einer Nachzahlung f\u00fchren, so kann von der freiwilligen Einreichung abgesehen werden, was eine Beschwerdeerhebung erspart.<\/p><\/blockquote>\n Eine zwingend vorzunehmende Arbeitnehmerveranlagung (Pflichtveranlagung)<\/strong> sieht das Gesetz insbesondere vor, wenn einer der folgenden F\u00e4lle vorliegt:<\/p>\n NEU ab 2024<\/strong>:<\/p>\n <\/p>\n Liegt ein Fall der Pflichtveranlagung vor, muss der Arbeitnehmer eine Steuererkl\u00e4rung<\/strong> (zur Arbeitnehmerveranlagung) einreichen, wenn das Gesamt<\/strong>einkommen f\u00fcr 2024 mehr als \u20ac 13.981 betr\u00e4gt<\/strong>.<\/p>\n HINWEIS:<\/u><\/strong> Die Steuererkl\u00e4rung 2024 muss entweder bis Ende Juni 2025 elektronisch (\u00fcber FinanzOnline) eingereicht werden oder bereits bis Ende April 2025<\/strong> schriftlich.<\/p><\/blockquote>\n F\u00fcr die Pflichtveranlagung wegen gleichzeitiger nichtselbst\u00e4ndiger Eink\u00fcnfte von mehreren Arbeitgebern oder wegen des Wegfalls des Alleinverdiener- bzw. Alleinerzieherabsetzbetrages muss die Steuererkl\u00e4rung erst bis Ende September 2025 abgegeben werden.<\/p>\n Bei der Antragsveranlagung und der Pflichtveranlagung k\u00f6nnen Werbungskosten, Sonderausgaben und au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen geltend gemacht werden.<\/p>\n WERBUNGKOSTEN<\/span> Das sind zum Beispiel:<\/p>\n <\/p>\n SONDERAUSGABEN<\/strong> <\/p>\n AUSSERGEW\u00d6HNLICHE BELASTUNGEN<\/strong><\/span> Bei der Veranlagung k\u00f6nnen auch bislang noch nicht ber\u00fccksichtigte Absetzbetr\u00e4ge von der Steuer abgezogen werden, insbesondere Alleinverdienerabsetzbetrag, Alleinerzieherabsetzbetrag, Verkehrsabsetzbetrag, erh\u00f6hter Verkehrsabsetzbetrag, Unterhaltsabsetzbetrag Pensionistenabsetzbetrag. Dazu kommen:<\/p>\n <\/p>\n Ist das Einkommen so niedrig, dass sich eine Einkommensteuer von <\/strong>(beinahe) Null<\/strong> ergibt, kann die Veranlagung (zus\u00e4tzlich zur R\u00fcckzahlung der einbehaltenen Lohnsteuer) zu Gutschriften<\/strong> f\u00fchren:<\/p>\n Allgemeines Veranlagung bedeutet, dass das Finanzamt einen Steuerbescheid erl\u00e4sst, in welchem das Einkommen eines abgelaufenen Jahres erfasst und die darauf entfallende Einkommensteuer berechnet wird. Auch f\u00fcr lohnsteuerpflichtige Eink\u00fcnfte kann es… Antragslose Arbeitnehmerveranlagung<\/h4>\n
\n
Antragsveranlagung (freiwillig)<\/h4>\n
Pflichtveranlagung<\/h4>\n
\n
\n
<\/h2>\n
Welche Ausgaben k\u00f6nnen abgezogen werden?<\/h4>\n
\n<\/strong>sind alle mit dem Beruf zusammenh\u00e4ngende Aufwendungen.<\/p>\n\n
\n<\/span>sind im Gesetz einzeln aufgez\u00e4hlte Ausgaben des Privatbereichs. Dazu geh\u00f6ren insbesondere Kirchenbeitr\u00e4ge<\/strong> bis \u20ac 600, Steuerberatungskosten<\/strong>, Spenden<\/strong> an spendenbeg\u00fcnstigte Einrichtungen (gemeinn\u00fctzige und mildt\u00e4tige Einrichtungen auf einer vom BMF ver\u00f6ffentlichten Liste der beg\u00fcnstigten Spendenempf\u00e4nger) oder an freiwillige Feuerwehren sowie Beitr\u00e4ge f\u00fcr eine freiwillige Weiterversicherung<\/strong> in der gesetzlichen Pensionsversicherung einschlie\u00dflich des Nachkaufs von Versicherungszeiten.<\/p>\n\n
\nsind zwangsl\u00e4ufige Ausgaben<\/strong>, die sich aus dem Privatbereich<\/strong> des Steuerpflichtigen ergeben (z.B. eigene Krankheitskosten<\/strong>, \u00e4rztlich verordnete Kurkosten, H\u00f6rger\u00e4t, Zahnersatz, Kosten einer Di\u00e4tverpflegung, Katastrophensch\u00e4den, etc.).<\/p>\n\n
Absetzbetr\u00e4ge<\/h4>\n
\n
Negativsteuer bei der Veranlagung von niedrigem Einkommen<\/h4>\n
\n
Mehr Lesen<\/a><\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[4,40,41],"tags":[],"class_list":["post-5422","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-aktuelles","category-einkommensteuer","category-steuern-allgemein"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5422","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=5422"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5422\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":5425,"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5422\/revisions\/5425"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=5422"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=5422"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=5422"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}