{"id":5333,"date":"2025-02-13T14:23:48","date_gmt":"2025-02-13T13:23:48","guid":{"rendered":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/?p=5333"},"modified":"2025-02-24T14:46:19","modified_gmt":"2025-02-24T13:46:19","slug":"zusammenfassung-der-einkommensteuerlichen-neuerungen-ab-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/2025\/02\/13\/zusammenfassung-der-einkommensteuerlichen-neuerungen-ab-2025\/","title":{"rendered":"Zusammenfassung der einkommensteuerlichen Neuerungen ab 2025"},"content":{"rendered":"

Wir haben \u00fcber alle diese Neuerungen bereits ausf\u00fchrlich informiert. Trotzdem m\u00f6chten wir hier nochmals alles kurz zusammenfassen.<\/p>\n

der Steuertarif wurde indiziert und angepasst
\n<\/strong><\/h3>\n

 <\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
2024 alt<\/td>\n2025 neu<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
Einkommen<\/td>\nSteuersatz<\/td>\nEinkommen<\/td>\nSteuersatz<\/td>\n<\/tr>\n
f\u00fcr die ersten \u20ac 12.816<\/td>\n0%<\/td>\nf\u00fcr die ersten \u20ac 13.308<\/strong><\/td>\n0 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
\u20ac 12.816 bis \u20ac 20.818<\/td>\n20 %<\/td>\n\u20ac 13.308 bis \u20ac 21.617<\/strong><\/td>\n20 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
\u20ac 20.818 bis \u20ac 34.513<\/td>\n30 %<\/td>\n\u20ac 21.617 bis \u20ac 35.836<\/strong><\/td>\n30 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
\u20ac 34.513 bis \u20ac 66.612<\/td>\n40 %<\/td>\n\u20ac 35.836 bis \u20ac 69.166<\/strong><\/td>\n40 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
\u20ac 66.612 bis \u20ac 99.266<\/td>\n48 %<\/td>\n\u20ac 69.166 bis \u20ac 103.072<\/strong><\/td>\n48 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
\u20ac 99.266 bis \u20ac 1 Mio.<\/td>\n50 %<\/td>\n\u20ac 103.072 bis \u20ac 1 Mio.<\/strong><\/td>\n50 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
ab \u20ac 1 Mio.<\/td>\n55 %<\/td>\nab \u20ac 1 Mio.<\/td>\n55 %<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

 <\/p>\n

Absetzbetr\u00e4ge<\/strong>\u00a0 2025<\/h3>\n\n\n\n\n\n
<\/td>\nbei 1 Kind<\/td>\nbei 2 Kindern<\/td>\nf\u00fcr jedes weitere Kind<\/td>\n<\/tr>\n
Alleinverdiener-<\/strong>\/ Alleinerzieherabsetzbetrag bei Partnereinkommen bis \u20ac 7.274<\/td>\n\u20ac 601<\/strong><\/td>\n\u20ac 813<\/strong><\/td>\n\u20ac 268<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
Unterhaltsabsetzbetrag<\/strong><\/td>\n\u20ac 37<\/strong><\/td>\n\u20ac 55<\/strong><\/td>\n\u20ac 73<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

 <\/p>\n\n\n\n\n
SV-R\u00fcckerstattung (55%)<\/strong><\/td>\nArbeitnehmer<\/td>\ninklusive Pendlerzuschlag<\/td>\nzzgl. SV-Bonus<\/td>\nPensionist<\/td>\n<\/tr>\n
j\u00e4hrlich<\/strong><\/td>\n\u20ac 487<\/strong><\/td>\n\u20ac 608<\/strong><\/td>\n\u20ac 790<\/strong><\/td>\n\u20ac 669<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

 <\/p>\n\n\n\n\n\n\n
<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\nEinschleifgrenzen<\/td>\n<\/tr>\n
Verkehrsabsetzbetrag<\/strong><\/td>\nGrundbetrag<\/td>\nerh\u00f6ht<\/td>\nZuschlag<\/td>\nerh\u00f6hter VAB<\/td>\nZuschlag zum VAB<\/td>\n<\/tr>\n
j\u00e4hrlich<\/strong><\/td>\n\u20ac 487<\/strong><\/td>\n\u20ac 838<\/strong><\/td>\n\u20ac 790<\/strong><\/td>\n\u20ac 14.812<\/strong><\/td>\n\u20ac 15.782<\/strong><\/td>\n\u20ac 19.424<\/strong><\/td>\n\u20ac 29.743<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

 <\/p>\n\n\n\n\n\n\n
\u00a0<\/strong><\/td>\nPensionistenabsetzbetrag<\/strong><\/td>\nErh\u00f6hter Pensionistenabsetzbetrag<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
<\/td>\nGrundbetrag<\/td>\nEinschleifgrenzen<\/td>\n<\/td>\nEinschleifgrenzen<\/td>\nPartnereinkommen<\/td>\n<\/tr>\n
j\u00e4hrlich<\/td>\n\u20ac 1.002<\/strong><\/td>\n\u20ac 21.245<\/td>\n\u20ac 30.957<\/td>\n\u20ac 1.476<\/strong><\/td>\n\u20ac 24.196<\/td>\n\u20ac 30.957<\/td>\n\u20ac 2.673<\/td>\n<\/tr>\n
<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Zahlt ein Steuerpflichtiger die Krankheitskosten f\u00fcr den erkrankten (Ehe-)Partner, dann k\u00f6nnen diese Kosten als au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastung geltend gemacht werden, insoweit der erkrankte (Ehe-)Partner das j\u00e4hrliche steuerliche Existenzminimum von \u20ac 13.308 unterschreitet.<\/p>\n

Sachbezugswerte 2025<\/h3>\n

F\u00fcr die Privatnutzung eines Firmen-PKW<\/strong><\/span> sind basierend auf den CO2<\/sub>-Emissionswerten nach dem WLTP-Messverfahren bei Erstzulassung in 2025 folgende Sachbezugswerte anzusetzen:<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Sachbezug<\/strong><\/td>\nFahrzeugtyp<\/strong><\/td>\nCO2<\/sub>-Wert im Zeitpunkt der Erstzulassung nach WLTP<\/strong><\/td>\nmax. pm.<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
2 %<\/strong><\/td>\nalle PKW und Hybridfahrzeuge<\/td>\n<\/td>\n2025: \u00fcber<\/strong> 126 g\/km<\/strong><\/td>\n\u20ac 960<\/td>\n<\/tr>\n
\u00a0\u00a0 1,5 %<\/strong><\/td>\n\u00f6kologische PKW und Hybridfahrzeuge<\/td>\n\u00a0<\/strong><\/td>\n2025: bis 126 g\/km<\/strong><\/td>\n\u20ac 720<\/td>\n<\/tr>\n
0 %<\/strong><\/td>\nElektroautos<\/strong><\/td>\n<\/td>\n0 g\/km<\/td>\n\u20ac 0<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
0 %<\/strong><\/td>\nFahrr\u00e4der \/E-Kraftr\u00e4der<\/strong><\/td>\n<\/td>\n0 g\/km<\/td>\n\u20ac 0<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Die Privatnutzung eines Dienstfahrzeuges (ausgenommen (E-)Fahrrad) schlie\u00dft ein Pendler\u00adpausch\u00adale<\/strong> aus, selbst dann, wenn Kostenbeitr\u00e4ge geleistet werden.<\/p>\n

Firmenparkplatz<\/strong><\/span><\/p>\n

F\u00fcr die Zurverf\u00fcgungstellung eines Parkplatzes in einer parkraumbewirtschafteten Zone ist f\u00fcr alle Fahrzeuge unver\u00e4ndert<\/strong> ein Sachbezug von monatlich \u20ac 14,53<\/strong> anzusetzen. Dies gilt auch f\u00fcr Elektroautos.<\/p>\n

Zinsersparnis<\/strong><\/span><\/p>\n

Gew\u00e4hrt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer ein Darlehen oder Gehaltsvorschuss von mehr als \u20ac\u00a07.300, liegt ein Sachbezug vor.\u00a0 Bei variabler Verzinsung<\/strong> ergibt sich die Zinsersparnis<\/strong> aus der Differenz zwischen Referenzzinssatz und dem vereinbarten variablen Sollzinssatz. Bei vereinbarter fixer Verzinsung<\/strong> ist als Referenzzinssatz der von der Oesterreichischen Nationalbank f\u00fcr den Monat des Abschlusses des Darlehensvertrages<\/strong> ver\u00f6ffentlichte \u201eKreditzinssatz im Neugesch\u00e4ft an private Haushalte f\u00fcr Wohnbau mit anf\u00e4nglicher Zinsbindung \u00fcber zehn Jahre\u201c, der um 10 % vermindert wird, anzusetzen, wobei dieser Zinssatz f\u00fcr den gesamten Zeitraum ma\u00dfgeblich ist, f\u00fcr den ein fixer Zinssatz vereinbart wurde.<\/p>\n

Sachbezugswert Wohnraum<\/span> g\u00fcltig ab 1.1.2025<\/strong><\/p>\n\n\n\n\n
= Richtwertmietzins 1.4.2023<\/td>\nBgld<\/td>\nKnt<\/td>\nN\u00d6<\/td>\nO\u00d6<\/td>\nSlbg<\/td>\nStmk<\/td>\nTirol<\/td>\nVbg<\/td>\nWien<\/td>\n<\/tr>\n
\u00a0\u20ac\/m\u00b2 Wohnfl\u00e4che p.m.<\/strong><\/td>\n6,09<\/strong><\/td>\n7,81<\/strong><\/td>\n6,85<\/strong><\/td>\n7,23<\/strong><\/td>\n9,22<\/strong><\/td>\n9,21<\/strong><\/td>\n8,14<\/strong><\/td>\n10,25<\/strong><\/td>\n6,67<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

F\u00fcr die Zurverf\u00fcgungstellung einer arbeitsplatznahen Unterkunft gilt, dass bis zu einer Gr\u00f6\u00dfe von 35 m\u00b2 kein Sachbezug anzusetzen ist. Dar\u00fcber hinaus ist bis zu einer Gr\u00f6\u00dfe von 45 m\u00b2 der Sachbezug um 35\u00a0% zu mindern. Die Aufteilung der Gemeinschaftsfl\u00e4chen erfolgt nach der Anzahl der Arbeitnehmer, denen die Unterkunft im jeweiligen Lohnzahlungszeitraum \u00fcberwiegend (mehr als die H\u00e4lfte des Kalendermonats) zur Verf\u00fcgung gestellt wird.<\/p>\n

Pendlerpauschale 2025<\/h3>\n

Das Pendlerpauschale ist (derzeit) gegen\u00fcber dem Jahr 2024 unver\u00e4ndert.<\/p>\n

 <\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
in \u20ac<\/td>\nkleines Pendlerpauschale<\/strong><\/td>\ngro\u00dfes Pendlerpauschale<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
Entfernung<\/td>\nj\u00e4hrlich<\/td>\nmonatlich<\/td>\nj\u00e4hrlich<\/td>\nmonatlich<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
2 km \u2013 20 km<\/td>\nNull<\/td>\nNull<\/td>\n372,00<\/td>\n31,00<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
20 km \u2013 40 km<\/td>\n696,00<\/td>\n58,00<\/td>\n1.476,00<\/td>\n123,00<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
40 km \u2013 60 km<\/td>\n1.356,00<\/td>\n113,00<\/td>\n2.568,00<\/td>\n214,00<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
\u00fcber 60 km<\/td>\n2.016,00<\/td>\n168,00<\/td>\n3.672,00<\/td>\n306,00<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Bei Anspruch auf das kleine oder gro\u00dfe Pendlerpauschale steht zus\u00e4tzlich der Pendlereuro von \u20ac 2 pro Jahr und Kilometer der einfachen Fahrtstrecke zu. Wird aufgrund von Teilzeit- und Telearbeit nicht t\u00e4glich der Arbeitsweg angetreten, kommt es zur aliquoten K\u00fcrzung des Pendlerpauschales.<\/p>\n\n\n\n\n
Anzahl Fahrten \/ Monat zum Arbeitsplatz<\/td>\n4 bis 7 Tage<\/td>\n8 bis 10 Tage<\/td>\n> 11 Tage<\/td>\n<\/tr>\n
aliquoter Anspruch auf Pendlerpauschale<\/td>\n1\/3<\/td>\n2\/3<\/td>\n3\/3<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Am Einfachsten ist es immer, jetzt am Jahresanfang noch zum Pendlerrechner zu gehen -> https:\/\/pendlerrechner.bmf.gv.at\/
\nHier geben Sie Ihre speziellen Daten ein, lassen berechnen und speichern sich das Ergebnis als pdf.<\/p>\n

Reisespesen<\/h3>\n

Die S\u00e4tze f\u00fcr Tages- und N\u00e4chtigungsdi\u00e4ten im Inland<\/strong> wurden angehoben<\/strong>. Die darin enthaltene Vorsteuer von 10 % kann geltend gemacht werden. Dies gilt nicht f\u00fcr Auslandsdi\u00e4ten.<\/p>\n\n\n\n\n
Taggeld – Inland<\/strong><\/td>\nDauer > 3 Std\u00a0 bis 12 Std aliquot ein Zw\u00f6lftel<\/td>\n\u20ac 30,00<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
N\u00e4chtigungsgeld – Inland<\/strong><\/td>\npauschal anstelle Beleg f\u00fcr \u00dcbernachtung<\/td>\n\u20ac 17,00<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

 <\/p>\n

Das Kilometergeld<\/strong> wurde angehoben und vereinheitlicht.<\/p>\n\n\n\n\n\n
Km-Geld PKW \/Kombi\/ Motorrad \/ Fahrrad<\/strong><\/td>\nKm-Geld je mitbef\u00f6rderter Person<\/td>\nKm-Geld als Fu\u00dfg\u00e4nger<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
 <\/p>\n

\u20ac 0,50<\/strong><\/td>\n

\u00a0<\/strong><\/p>\n

\u20ac 0,15<\/strong><\/td>\n

\u00a0<\/strong><\/p>\n

\u20ac 0,38<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n

pro Jahr max. 30.000 km (Auto),
\nmax. 3.000 km (Motorrad und Fahrrad)<\/td>\n		<\/td>\nje Wegstrecke min. 1 km<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

 <\/p>\n

Die neue Fahrtkostenersatzverordnung<\/strong> sieht ab 2025 vor, dass der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer die Fahrtkosten f\u00fcr eine Dienstreise entweder in H\u00f6he des tats\u00e4chlichen Fahrscheinpreises nicht steuerbar ersetzen kann oder alternativ auch durch<\/p>\n