{"id":5288,"date":"2025-01-20T12:31:51","date_gmt":"2025-01-20T10:31:51","guid":{"rendered":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/?p=5288"},"modified":"2025-01-17T12:33:46","modified_gmt":"2025-01-17T10:33:46","slug":"fahrtkostenersatz-kilometergeld-und-dienstwohnung-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/2025\/01\/20\/fahrtkostenersatz-kilometergeld-und-dienstwohnung-2025\/","title":{"rendered":"Fahrtkostenersatz, Kilometergeld und Dienstwohnung 2025"},"content":{"rendered":"<p>Mit dem Progressionsabgeltungsgesetz 2025 wurden in das Einkommensteuergesetz Verordnungs\u00aderm\u00e4chtigungen aufgenommen. Auf dieser Grundlage hat der BMF am 24. Oktober 2024 die <strong>Fahrtkostenersatzverordnung<\/strong> und die <strong>Kilometergeldverordnung<\/strong> erlassen.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Fahrtkostenersatzverordnung <\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Der Ersatz der Fahrtkosten des Arbeitnehmers durch den Arbeitgeber f\u00fcr eine dienstliche Reise ist unter folgenden Rahmenbedingungen von der Lohnsteuer befreit.<\/p>\n<p>Die Verordnung regelt, dass bei Benutzung eines Massenbef\u00f6rderungsmittels (zB mit der privaten Netzkarte oder Klimaticket des Arbeitnehmers) auch ein pauschaler Fahrtkostenersatz steuerfrei ist, soweit dieser nicht h\u00f6her ist als entweder<\/p>\n<ol>\n<li>die fiktiven Kosten f\u00fcr das g\u00fcnstigste Massenbef\u00f6rderungsmittel oder<\/li>\n<li>der in der Reisegeb\u00fchrenvorschrift f\u00fcr Bundesbeamte geregelte Bef\u00f6rderungszuschuss (\u20ac 0,50 f\u00fcr die ersten 50 km pro Fahrt, \u20ac 0,20 f\u00fcr die weiteren 250 km pro Fahrt und sodann \u20ac 0,10 f\u00fcr die weiteren km pro Fahrt) bis max \u20ac 2.450 pro Jahr.<\/li>\n<\/ol>\n<blockquote><p><strong>TIPP<\/strong>: Erh\u00e4lt der Arbeitnehmer f\u00fcr berufliche Reisen weniger als die vorgenannten pauschalen Betr\u00e4ge, kann er die Differenz als Werbungskosten geltend machen (bei der Arbeitnehmerveranlagung). Voraussetzung ist, dass Aufzeichnungen \u00fcber die berufliche Nutzung der Fahrkarte (zB Netzkarte, Klimaticket) gef\u00fchrt werden.<\/p><\/blockquote>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Kilometergeldverordnung<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Die Aufwendungen f\u00fcr die betriebliche oder berufliche Verwendung eines Pkw, Fahrrades oder Motorrades werden mit einem <strong>Kilometergeld<\/strong> von <strong>\u20ac 0,50\/km<\/strong> angesetzt. Zus\u00e4tzlich kann der Fahrer f\u00fcr jede im Auto mitbef\u00f6rderte Person (\u201eFahrgemeinschaften\u201c) \u20ac 0,15\/km ansetzen. Die Kilometergeld-VO regelt ausdr\u00fccklich, dass ein <strong>Fahrtenbuch<\/strong> (zum Nachweis der betrieblichen\/beruflichen Fahrten) Folgendes enthalten muss: Datum, Kilometerstand, Anzahl der betrieblichen\/beruflichen Tageskilometer, Ausgangs- und Zielpunkt sowie Zweck der betrieblichen\/beruflichen Fahrten. Es ist also <strong>keine Erfassung der privaten Kilometer erforderlich<\/strong>. Die Verordnung listet auch ausdr\u00fccklich auf, welche Kosten mit dem Kilometergeld abgegolten sind (AfA, Zinsen, Treibstoff, Reparaturkosten aufgrund des laufenden Betriebes, etc).<\/p>\n<blockquote><p><strong>Hinweis<\/strong>: Vom Kilometergeld nicht umfasst sind z.B. Mautkosten, Kosten f\u00fcr die Parkgarage oder f\u00fcr Unfallsch\u00e4den.<\/p><\/blockquote>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Beim Fahrrad d\u00fcrfen Kilometergelder f\u00fcr maximal 3.000 km\/Jahr angesetzt werden. F\u00fcr berufliches \u201eZu-Fu\u00df-Gehen\u201c (auf Anschlussstrecken) k\u00f6nnen \u20ac 0,38\/km angesetzt werden.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Sachbezugswert f\u00fcr Dienstwohnung 2025<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Dienstwohnungen f\u00fcr Arbeitnehmer sind f\u00fcr viele Branchen eine Voraussetzung, um Personal langfristig zu halten. Die Novelle zur Sachbezugswerte-VO hebt die Grenze f\u00fcr eine g\u00e4nzlich <strong>sachbezugsbefreite Wohnung auf 35m\u00b2<\/strong> an. Wohnungen mit bis zu 45m\u00b2 k\u00f6nnen um einen um 35% verminderten Sachbezugswert zur Verf\u00fcgung gestellt werden, wenn der Aufenthalt 12 Monate nicht \u00fcberschreitet. Gemeinschaftsr\u00e4ume werden den in einer Wohneinheit untergebrachten Mitarbeitenden aliquot zugerechnet.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Mit dem Progressionsabgeltungsgesetz 2025 wurden in das Einkommensteuergesetz Verordnungs\u00aderm\u00e4chtigungen aufgenommen. Auf dieser Grundlage hat der BMF am 24. 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