<\/p>\n
Ohne H\u00f6chstbetragsbegrenzung und unabh\u00e4ngig vom Einkommen sind etwa Nachk\u00e4ufe von Pensions\u00adversicherungszeiten<\/strong> (Kauf von Schul- und Studienzeiten) und freiwillige Weiter\u00adversicherungsbeitr\u00e4ge in der Pensions\u00adversicherung<\/strong> absetzbar. Einmalzahlungen k\u00f6nnen auf Antrag auf 10 Jahre verteilt als Sonderausgabe abgesetzt werden.<\/p>\n <\/p>\n Unbeschr\u00e4nkt absetzbare Sonderausgaben sind bestimmte Renten<\/strong> (z.B. Kaufpreisrenten nach Ablauf bestimmter steuerlicher Fristen, vom Erben zu bezahlende Rentenlegate) sowie Steuer\u00adberatungskosten<\/strong>.<\/p>\n Kirchenbeitr\u00e4ge<\/strong> (auch wenn sie an vergleichbare Religionsgesellschaften in der EU\/EWR bezahlt werden) sind mit einem j\u00e4hrlichen H\u00f6chstbetrag von \u20ac 600 <\/strong>begrenzt. Diese werden seit einigen Jahren bereits von den jeweiligen Kirchen an das Finanzamt gemeldet, m\u00fcssen also nicht mehr extra angegeben werden.<\/p>\n <\/p>\n Folgende Spenden k\u00f6nnen steuerlich als Sonderausgaben\/Betriebsausgaben abgesetzt werden:<\/p>\n Grunds\u00e4tzlich sind Spenden nur abziehbar, wenn sie an eine Vereinigung gezahlt werden, die in der auf der Homepage des BMF (https:\/\/service.bmf.gv.at\/service\/allg\/spenden\/show_mast.asp) ver\u00f6ffentlichten Liste der spendenbeg\u00fcnstigten Einrichtungen<\/strong> angef\u00fchrt ist. Daf\u00fcr m\u00fcssen sich die beg\u00fcnstigten Spendenempf\u00e4nger beim Finanzamt registrieren<\/strong> lassen <\/strong>und werden \u00a0dann \u2013 bei Erf\u00fcllung der gesetzlichen Voraussetzungen \u2013 in diese Liste aufgenommen. Nur einzelne, im Gesetz ausdr\u00fccklich genannte Einrichtungen (bestimmte \u00f6sterreichische Museen, das Bundesdenkmalamt, Universit\u00e4ten und \u00e4hnliche Institutionen sowie die freiwilligen Feuerwehren und Landesfeuerwehrverb\u00e4nde) sind von der Registrierung ausgenommen.<\/p>\n Die Spenden an alle beg\u00fcnstigten Spendenempf\u00e4nger<\/strong> sind innerhalb folgender Grenzen absetzbar:<\/strong><\/p>\n Hinweis: Spenden, Kirchenbeitr\u00e4ge oder Beitr\u00e4ge f\u00fcr die freiwillige Weiterversicherung<\/strong> oder f\u00fcr den Nach\u00adkauf von Versicherungszeiten in der Pensionsversicherung werden f\u00fcr das Jahr 2024 nur mehr auf Grund der elektronisch \u00fcbermittelten Daten<\/strong> der Empf\u00e4ngerorganisationen bei Ihrer (Arbeit\u00adnehmer) Veranlagung ber\u00fccksichtigt.<\/span><\/p>\n <\/p><\/blockquote>\n Seit dem Jahr 2022 sind die Ausgaben f\u00fcr die thermische Sanierung von Geb\u00e4uden und der Ersatz von fossilen durch klimafreundlichere Heizsystemen beg\u00fcnstigt.<\/p>\n Wurden Kosten f\u00fcr die thermische Sanierung iHv \u20ac 4.000 bzw. \u20ac 2.000 bei Heizkesseltausch (nach Abzug aller F\u00f6rderungen) \u00fcberschritten, so steht im Jahr 2024 das \u00d6ko-Sonderausgabenpauschale iHv \u20ac 800 bzw. \u20ac 400 zu. Die restlichen Aufwendungen werden auf die kommenden 4 Jahre aufgeteilt.<\/p>\n TIPP<\/strong>: Dieses spezielle Sonderausgabenpauschale kann im Jahr 2024 allerdings nur dann geltend gemacht werden, wenn der zu Grunde liegende F\u00f6rderantrag noch im Jahr 2024 eingebracht wird.<\/p><\/blockquote>\n \u00a0<\/strong><\/p>\n Spendenfreudige Privatstiftungen<\/strong> k\u00f6nnen f\u00fcr die vorstehend genannten beg\u00fcnstigten Spendenempf\u00e4nger auch KESt-frei<\/strong> aus dem Stiftungsverm\u00f6gen spenden. F\u00fcr diese Spenden muss auch keine Beg\u00fcnstigtenmeldung nach \u00a7 5 PSG abgegeben werden.<\/p>\n Achtung:<\/strong> Als Stiftungsvorstand sollten Sie aber zuerst eruieren, ob die Stiftungsurkunde Sie \u00fcberhaupt zu Spenden erm\u00e4chtigt!<\/p><\/blockquote>\n <\/p>\n <\/p>\n Voraussetzung f\u00fcr die Anerkennung von Krankheitskosten als au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastung ist, dass nachweislich eine Krankheit vorliegt, die durch die Behandlung eine Linderung oder Heilung erf\u00e4hrt. Zu den abzugsf\u00e4higen Kosten z\u00e4hlen Kosten f\u00fcr Arzt, Medikamente, Spital, Betreuung, Aus\u00adgaben f\u00fcr Zahnbehandlungen oder medizinisch notwendige Kuraufenthalte und Auf\u00adwendungen f\u00fcr Heilbehelfe wie Zahnersatz, Sehbehelfe einschlie\u00dflich Laserbehandlung zur Ver\u00adbesser\u00adung der Sehf\u00e4higkeit, H\u00f6rger\u00e4te, Prothesen, Gehhilfen und Bruchb\u00e4nder. Steuerwirksam werden solche Ausgaben erst dann, wenn sie insgesamt einen vom Einkommen und Familienstand abh\u00e4ngigen Selbstbehalt<\/strong> (der maximal 12% des Einkommens<\/strong> betr\u00e4gt) \u00fcber\u00adsteigen.<\/p>\n TIPP<\/strong>: Bestimmte au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen (z.B. Behinderungen, Katastrophensch\u00e4den<\/strong>, Kosten der ausw\u00e4rtigen Berufsausbildung der Kinder) sind ohne K\u00fcrzung um einen Selbstbehalt absetzbar. Bedingt durch das Jahrhunderthochwasser im Jahr 2024 sind au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen im Zusammenhang mit Katastrophensch\u00e4den<\/strong> besonders zu beachten. Zu Katastrophensch\u00e4den z\u00e4hlen Kosten f\u00fcr die Beseitigung unmittelbarer Katastrophensch\u00e4den, die Kosten f\u00fcr Reparatur und Sanierung von besch\u00e4digten Gegenst\u00e4nden sowie Kosten f\u00fcr die Ersatzbeschaffung zerst\u00f6rter Gegenst\u00e4nde.<\/p>\n <\/p>\n Hinweis<\/strong>: Krankheitskosten sind grunds\u00e4tzlich von der erkrankten Person selbst zu tragen, wobei der er\u00adkrank\u00adten Person ein steuerfreies Existenzminimum von \u20ac 12.816 bleiben muss. Daher k\u00f6nnen Krankheitskosten vom (Ehe-)Partner \u00fcbernommen und abgesetzt werden, wenn ohne \u00dcbernahme der Kosten das Einkommen des erkrankten (Ehe-)Partners unter das steuerliche Existenzminimum fallen w\u00fcrde.<\/p><\/blockquote>\n <\/p>\n <\/p>\n F\u00fcr Gewinne von Verk\u00e4ufen von sogenanntem \u201eNeuverm\u00f6gen\u201c im Jahr 2024 <\/strong>f\u00e4llt die Wertpapiergewinnsteuer (Kapitalertragsteuer) von 27,5% an.<\/strong> Zum \u201eNeuverm\u00f6gen\u201c z\u00e4hlen alle seit dem 1.1.2011 erworbenen Aktien und Investmentfonds sowie alle anderen ab dem 1.4.2012 entgeltlich erworbenen Kapitalanlagen<\/strong> (insbe\u00adsondere Anleihen, Derivate). Seit dem Jahr 2023 z\u00e4hlen auch erworbene Kryptow\u00e4hrungen, welche nach dem 31.3.2021 erworben wurden, zum \u201eNeuverm\u00f6gen\u201c.<\/p>\n TIPP<\/strong>: Verluste aus der Ver\u00e4u\u00dferung dieser dem \u201eNeuverm\u00f6gen\u201c zuzurechnenden Kapitalanlagen k\u00f6nnen nicht nur mit Ver\u00e4u\u00dferungsgewinnen, sondern auch mit Dividenden und Zinsen aus An\u00adleihen (nicht jedoch mit z.B. Sparbuchzinsen) ausgeglichen werden. Haben sich zB auf dem privaten Aktiendepot Verluste ergeben, k\u00f6nnen Sie allenfalls bei ihrer eigenen GmbH eine Gewinnaussch\u00fcttung f\u00fcr dasselbe Jahr beschlie\u00dfen und diese mit den Verlusten aus dem Aktien verrechnen.<\/p><\/blockquote>\n <\/p>\n Hinweis<\/strong>: Wenn Sie bei verschiedenen Banken Wertpapierdepots oder z.B. mit Ihrer Ehefrau ein Gemein\u00adschafts\u00addepot haben, m\u00fcssen Sie Bescheinig\u00adungen \u00fcber den Verlustausgleich anfordern. Im Rahmen der Steuererkl\u00e4rungen k\u00f6nnen Sie dann eventuell bei einem Wertpapierdepot nicht verwertete Verluste mit den positiven Eink\u00fcnften aus dem anderen Wertpapierdepot ausgleichen.<\/p><\/blockquote>\n <\/p>\n <\/p>\n Wer in die staatlich gef\u00f6rderte Zukunftsvorsorge<\/strong> heuer noch mindestens \u20ac 3.337,85 investiert, erh\u00e4lt die m\u00f6gliche H\u00f6chstpr\u00e4mie <\/strong>f\u00fcr 2024 von \u20ac 141,86.<\/strong> Jene Personen, die bereits die gesetzliche Alterspension beziehen, sind von der F\u00f6rderung ausgenommen. Als Bausparpr\u00e4mie<\/strong> kann unver\u00e4ndert f\u00fcr den maximal gef\u00f6rderten Einzahlungsbetrag von \u20ac 1.200 <\/strong>pro Jahr noch ein Betrag von \u20ac<\/strong> 18 <\/strong>lukriert werden.<\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n Im Rahmen des Konjunkturst\u00e4rkungspakets \u201eWohnraum und Bauoffensive\u201c wurde im Jahr 2024 eine befristete Abschaffung von Nebengeb\u00fchren f\u00fcr das Eigenheim<\/strong> geschaffen.<\/p>\n Zu den befristet abgeschafften Nebengeb\u00fchren z\u00e4hlen Pfandrechtsgeb\u00fchren f\u00fcr Darlehen und Eintragungsgeb\u00fchren im Grundbuch.<\/p>\n Das Eigenheim muss zur Befriedigung eines dringenden Wohnbed\u00fcrfnisses des einzutragenden Eigent\u00fcmers verwendet werden. Das Rechtsgesch\u00e4ft muss nach dem 31.3.2024 abgeschlossen worden sein und der Antrag auf Eintragung im Zeitraum 1.7.2024 bis 30.6.2026<\/strong> gestellt werden. Die Geb\u00fchrenbefreiung besteht nur f\u00fcr eine Bemessungsgrundlage von \u20ac 500.000, daher ist die max. Geb\u00fchrenersparnis \u20ac 11.500<\/strong> (1,2% Pfandrechtsgeb\u00fchr und 1,1% Eintragungsgeb\u00fchr).<\/p>\n <\/p>\n <\/strong><\/h2>\n Elektro- und Elektronikger\u00e4te, welche \u00fcblicherweise in privaten Haushalten verwendet werden, sowie Fahrr\u00e4der haben f\u00fcr gew\u00f6hnlich eine l\u00e4ngere Lebensdauer als man glaubt. Um die Reparaturen solcher Gegenst\u00e4nde attraktiver zu machen und damit die Mentalit\u00e4t einer \u201eWegwerfgesellschaft\u201c einzud\u00e4mmen, wurde der Reparaturbonus geschaffen.<\/p>\n Dabei werden Reparaturen, Service und Wartung sowie der Kostenvoranschl\u00e4ge f\u00fcr Reparaturarbeiten bzw. Service- oder Wartungsleistungen f\u00fcr Elektro- bzw. Elektronikger\u00e4te und Fahrr\u00e4der gef\u00f6rdert. Gef\u00f6rdert werden pro Reparaturbon<\/strong> (welcher mehrmals erstellt werden kann, solange Budget im F\u00f6rdertopf vorhanden ist) 50% der f\u00f6rderf\u00e4higen Brutto-Kosten, max. jedoch \u20ac 200 f\u00fcr eine Reparatur, Service oder Wartung (bzw. \u20ac 30 f\u00fcr einen Kostenvor\u00adanschlag)<\/strong>.<\/p>\n Die Erstattung der Kosten erfolgt direkt an den Konsumenten, welcher vorab den vollen Rechnungs\u00adbetrag an den Dienstleistungsbetrieb zu bezahlen hat.<\/p>\n Die Erstellung des Reparaturbons (muss vor<\/u> der Reparatur erstellt werden) erfolgt online \u00fcber www.reparaturbonus.at<\/a>.<\/p>\n <\/p>\n NEU<\/strong> :\u00a0<\/em> Ein weiterer Teil des Konjunkturst\u00e4rkungspakets \u201eWohnraum und Bauoffensive\u201c ist der sogenannte Handwerkerbonus. Dabei werden Arbeitsleistungen von Handwerkern<\/strong> f\u00fcr Ma\u00dfnahmen im Zusammenhang mit der Renovierung, Erhaltung, Modernisierung, Schaffung und Erweiterung von im Inland privat genutztem Wohn- und Lebensbereich gef\u00f6rdert. Die Arbeiten im eigenen Zuhause reichen beispielsweise vom Ausmalen, Fliesenlegen oder K\u00fccheneinbau bis zu Gewerken wie Dachdecker, Installateur oder Baumeister.<\/p>\n Ma\u00dfnahmen m\u00fcssen nach dem 1.3.2024 begonnen und vor dem 31.12.2025 abgeschlossen sein. Im Jahr 2024 k\u00f6nnen maximal durchgef\u00fchrte Ma\u00dfnahmen bis zu einem Betrag von \u20ac 10.000 gef\u00f6rdert werden. Die H\u00f6he der F\u00f6rderung betr\u00e4gt 20% dieses Betrags und ist damit mit \u20ac 2.000,00 im Jahr 2024 gedeckelt<\/strong>.<\/p>\n Die Beantragung erfolgt online \u00fcber www.handwerkerbonus.gv.at<\/a>.<\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n Aufgrund des Jahrhunderthochwassers im September 2024 wurden finanzielle Hilfen zur Beseitigung der Sch\u00e4den von allen Bundesl\u00e4ndern f\u00fcr Betroffene vorgesehen. Die Beihilfen stammen aus dem Katastrophenfonds oder von sonstige Einrichtungen (z.B. Katastrophenfonds des \u00f6sterreichischen Gewerkschaftsbunds, Verein Hilfe im eigenen Land, Familienh\u00e4rteausgleichsfonds etc.).<\/p>\n Die wichtigste finanzielle Unterst\u00fctzung liefert dabei der Katastrophenfonds des Bundes. Je nach Bundesland ist die Beantragung solcher Unterst\u00fctzungen an unterschiedliche Voraussetzungen gekn\u00fcpft. Wir m\u00f6chten Ihnen einen \u00dcberblick dar\u00fcber geben, wo Sie n\u00e4here Informationen dazu finden und bis wann etwaige Antr\u00e4ge einzureichen sind:<\/p>\n <\/p>\n\n
Renten, Steuerberatungskosten und Kirchenbeitrag<\/h4>\n<\/li>\n<\/ul>\n
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Spenden als Sonderausgaben<\/h4>\n<\/li>\n<\/ul>\n
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\u00d6ko-Sonderausgabenpauschale<\/h4>\n<\/li>\n<\/ul>\n
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Spenden von Privatstiftungen<\/strong><\/h4>\n<\/li>\n<\/ul>\n
Aussergew\u00f6hnliche Belastungen noch 2024 bezahlen<\/strong><\/h2>\n
Wertpapierverluste realisieren<\/strong><\/h2>\n
Pr\u00e4mie f\u00fcr Zukunftsvorsorge und Bausparen auch 2024 lukrieren<\/strong><\/h2>\n
Entfall von Nebengeb\u00fchren f\u00fcr das Eigenheim<\/strong><\/h2>\n
Reparaturbonus & Handwerkerbonus<\/p>\n
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Beihilfen im Zusammenhang mit Hochwassersch\u00e4den 2024<\/strong><\/h2>\n