{"id":5046,"date":"2024-07-09T09:42:02","date_gmt":"2024-07-09T07:42:02","guid":{"rendered":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/?p=5046"},"modified":"2024-07-04T09:44:55","modified_gmt":"2024-07-04T07:44:55","slug":"kleinunternehmerregelung-ab-2025-ueber-die-eu-grenzen-hinweg","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/2024\/07\/09\/kleinunternehmerregelung-ab-2025-ueber-die-eu-grenzen-hinweg\/","title":{"rendered":"Kleinunternehmerregelung ab 2025 \u00fcber die EU-Grenzen hinweg"},"content":{"rendered":"<p>Um der EU-Richtlinie 2020\/285 gerecht zu werden, soll mit dem Abg\u00c4G 2024 die mehrfach novellierte umsatzsteuerliche Kleinunternehmerregelung angepasst werden. Die derzeit geltende Kleinunternehmerregelung gilt n\u00e4mlich nur f\u00fcr Unternehmer, die im <strong>Inland<\/strong> (\u00d6sterreich) ihr Unternehmen betreiben. Dadurch entsteht f\u00fcr grenz\u00fcberschreitend t\u00e4tige Kleinunternehmer ein wesentlicher Wettbewerbsnachteil. In der Neufassung der Kleinunternehmerregelung \u00a0wird der Anwendungsbereich auf Unternehmer ausgedehnt, welche ihr Unternehmen im <strong>Inland oder in einem anderen Mitgliedstaat<\/strong> betreiben.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Die <strong>inl\u00e4ndische<\/strong> <strong>Umsatzgrenze<\/strong> f\u00fcr Kleinunternehmer legt das Gesetz bisher mit <strong>\u20ac 35.000 \u201enetto\u201c <\/strong>(also nach fiktivem Abzug einer Umsatzsteuer) fest. Diese Grenze soll nunmehr <strong>\u20ac 42.000 \u201ebrutto\u201c <\/strong>betragen und bleibt daher f\u00fcr alle Kleinunternehmer, die dem Grunde nach 20%ige Ums\u00e4tze t\u00e4tigen, gleich hoch wie bisher. Diese inl\u00e4ndische Umsatzgrenze darf im vorangegangenen sowie im laufenden Jahr nicht \u00fcberschritten werden. <strong>Ab dem Umsatz<\/strong>, mit dem diese inl\u00e4ndische Umsatzgrenze im laufenden Jahr um mehr als 10% \u00fcberschritten wird, kommt die Kleinunternehmerbefreiung nicht mehr zur Anwendung. Wird im laufenden Jahr die Kleinunternehmergrenze \u00fcberschritten, aber um nicht mehr als 10%, kann die Kleinunternehmerregelung noch <strong>bis zum Ende des Kalenderjahres<\/strong> beibehalten werden.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Wird das Unternehmen in einem <strong>anderen Mitgliedstaat<\/strong> betrieben oder will ein inl\u00e4ndischer Unternehmer (auch) in <strong>anderen Mitgliedstaaten <\/strong>die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen, so gelten zus\u00e4tzliche Voraussetzungen:<\/p>\n<ul>\n<li>Der <strong>unionsweite<\/strong> Jahresumsatz im Vorjahr sowie im laufenden Jahr \u00fcbersteigt den Betrag von \u20ac 100.000 nicht.<\/li>\n<li>Die Ums\u00e4tze im jeweiligen Mitgliedstaat d\u00fcrfen die <strong>jeweilige national festgelegte Kleinunternehmergrenze<\/strong> nicht \u00fcbersteigen.<\/li>\n<li>Der Steuerpflichtige muss <strong>im Ans\u00e4ssigkeitsstaat vorab<\/strong> die Kleinunternehmerregelung <strong>beantragen<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Wird der unionsweite Schwellenwert von \u20ac 100.000 \u00fcberschritten, so ist die grenz\u00fcberschreitende Kleinunternehmerregelung ab dem Umsatz, mit dem der Schwellenwert \u00fcberschritten wird, nicht mehr anwendbar. Sollten bei Unternehmern, die ihr Unternehmer im Inland betreiben, die inl\u00e4ndischen Ums\u00e4tze jedoch unter der nationalen Kleinunternehmergrenze liegen, so ist f\u00fcr die inl\u00e4ndischen Ums\u00e4tze die nationale Regelung weiterhin anwendbar.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Wird die Steuerbefreiung f\u00fcr Kleinunternehmer angewendet, so schlie\u00dft dies (wie bisher) den Vorsteuerabzug f\u00fcr Aufwendungen aus.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Bei Anwendung der <strong>grenz\u00fcberschreitenden Kleinunternehmerregelung<\/strong> wird dem Unternehmer nach Benachrichtigung des Finanzamts und Pr\u00fcfung der Voraussetzungen von allen Mitgliedstaaten, in welchen die Kleinunternehmerregelung in Anspruch genommen werden soll, eine individuelle Umsatzsteueridentifikationsnummer zugeteilt. Diese Nummer enth\u00e4lt ein \u201eEX\u201c (sog <strong>EX-ID-Nummer <\/strong>oder Kleinunternehmer-Identifikationsnummer). Dar\u00fcber hinaus muss der Steuerpflichtige <strong>binnen eines Monats ab Ende des Kalendervierteljahres viertelj\u00e4hrliche Umsatzmeldungen an seinen Ans\u00e4ssigkeitsstaat unter Angabe seiner EX-ID-Nummer durchf\u00fchren. <\/strong>Dabei meldet er den Umsatz, der in den einzelnen Mitgliedstaaten bewirkt wurde. \u00dcberschreitet der Unternehmer unterj\u00e4hrig die Jahresschwelle von \u20ac 100.000, so muss er <strong>binnen 15 Werktagen<\/strong> die \u00dcberschreitung samt Angabe aller Ums\u00e4tze seit Beginn des laufenden Quartals bis zum Zeitpunkt des \u00dcberschreitens des Schwellenwerts <strong>melden<\/strong>.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Die Beendigung der grenz\u00fcberschreitenden Kleinunternehmerregelung kann auch freiwillig oder durch Einstellung der T\u00e4tigkeit erfolgen.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Um der EU-Richtlinie 2020\/285 gerecht zu werden, soll mit dem Abg\u00c4G 2024 die mehrfach novellierte umsatzsteuerliche Kleinunternehmerregelung angepasst werden. Die derzeit geltende Kleinunternehmerregelung gilt n\u00e4mlich nur f\u00fcr Unternehmer, die im&hellip; <br \/><a class=\"read-more-button\" href=\"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/2024\/07\/09\/kleinunternehmerregelung-ab-2025-ueber-die-eu-grenzen-hinweg\/\">Mehr Lesen<\/a><\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[4],"tags":[],"class_list":["post-5046","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-aktuelles"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5046","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=5046"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5046\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=5046"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=5046"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=5046"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}