{"id":2875,"date":"2021-10-22T13:55:48","date_gmt":"2021-10-22T12:55:48","guid":{"rendered":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/?p=2875"},"modified":"2021-10-23T07:53:01","modified_gmt":"2021-10-23T06:53:01","slug":"checkliste-zum-jahresende-steuertipps-fuer-alle-steuerpflichtigen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/2021\/10\/22\/checkliste-zum-jahresende-steuertipps-fuer-alle-steuerpflichtigen\/","title":{"rendered":"Checkliste zum Jahresende &#8211; Steuertipps f\u00fcr alle Steuerpflichtigen"},"content":{"rendered":"<ol>\n<li><a name=\"_Toc306693609\"><\/a><a name=\"_Toc306632184\"><\/a><a name=\"_Toc306630557\"><\/a><a name=\"_Toc306629763\"><\/a><a name=\"_Toc85469865\"><\/a> <span style=\"color: #993300;\"><strong>Topf-Sonderausgaben nicht mehr absetzbar<\/strong><\/span><\/li>\n<\/ol>\n<p>Letztmalig mit der Veranlagung 2020 konnten Topf-Sonderausgaben (dazu z\u00e4hlten Kranken-, Unfall- und Lebensversicherungen; Wohnraumschaffung und Wohnraumsanierung) abgesetzt werden. Mit der Veranlagung 2020 ist nun endg\u00fcltig Schluss mit der Absetzbarkeit der Topf-Sonderausgaben.<\/p>\n<blockquote><p><strong>TIPP:<\/strong> Versicherungsbest\u00e4tigungen f\u00fcr Kranken-, Unfall- und Lebensversicherungen bzw Best\u00e4tigungen f\u00fcr Kosten f\u00fcr Wohnraumschaffung und Wohnraumsanierung unbedingt bis zum Veranlagungsjahr 2020 aufbewahren und sp\u00e4testens innerhalb der 5-Jahres Frist einreichen!<\/p><\/blockquote>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ol start=\"2\">\n<li><span style=\"color: #993300;\"><a style=\"color: #993300;\" name=\"_Toc85469866\"><\/a> <strong>Sonderausgaben noch 2021 bezahlen<\/strong><\/span>\n<ul>\n<li><a name=\"_Toc495923688\"><\/a><a name=\"_Toc495922878\"><\/a><a name=\"_Toc495916045\"><\/a><a name=\"_Toc495593097\"><\/a><a name=\"_Toc495922874\"><\/a><a name=\"_Toc495923684\"><\/a><a name=\"_Toc495923745\"><\/a><a name=\"_Toc495923826\"><\/a><a name=\"_Toc495923870\"><\/a> <strong>Nachkauf von Pensionsversicherungszeiten und freiwillige Weiterversicherung in der Pensionsversicherung<br \/>\n<\/strong>Ohne H\u00f6chstbetragsbegrenzung, unabh\u00e4ngig vom Einkommen und neben dem \u201eSonderausgabentopf\u201c sind etwa <strong>Nachk\u00e4ufe von Pensionsversicherungszeiten<\/strong> (Kauf von Schul- und Studienzeiten) und <strong>freiwillige Weiterversicherungsbeitr\u00e4ge in der Pensions\u00adversicherung<\/strong> absetzbar. Einmalzahlungen k\u00f6nnen auf Antrag auf 10 Jahre verteilt als Sonderausgabe abgesetzt werden.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ol>\n<ul>\n<li><a name=\"_Toc495923689\"><\/a><a name=\"_Toc495922879\"><\/a><a name=\"_Toc495916046\"><\/a><a name=\"_Toc495593098\"><\/a><a name=\"_Toc306693612\"><\/a><a name=\"_Toc306632187\"><\/a><a name=\"_Toc306630560\"><\/a><a name=\"_Toc306629766\"><\/a> <strong>Renten, Steuerberatungskosten und Kirchenbeitrag<br \/>\n<\/strong>Unbeschr\u00e4nkt absetzbare Sonderausgaben sind weiterhin bestimmte <strong>Renten<\/strong> (zB Kaufpreisrenten nach Ablauf bestimmter steuerlicher Fristen, vom Erben zu bezahlende Rentenlegate) sowie <strong>Steuer\u00adberatungskosten<\/strong>. <strong>Kirchenbeitr\u00e4ge<\/strong> (auch wenn sie an vergleichbare Religionsgesellschaften in der EU\/EWR bezahlt werden) sind mit einem j\u00e4hrlichen H\u00f6chstbetrag von <strong>\u20ac 400 <\/strong>begrenzt.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><a name=\"_Toc495923690\"><\/a><a name=\"_Toc495922880\"><\/a><a name=\"_Toc495916047\"><\/a><a name=\"_Toc495593099\"><\/a><a name=\"_Toc306693614\"><\/a><a name=\"_Toc306632189\"><\/a><a name=\"_Toc306630562\"><\/a><a name=\"_Toc306629768\"><\/a> <strong>Spenden als Sonderausgaben<br \/>\n<\/strong>Folgende Spenden k\u00f6nnen steuerlich als Sonderausgaben\/Betriebsausgaben abgesetzt werden:<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li>Spenden f\u00fcr Forschungsaufgaben oder der Erwachsenenbildung dienende Lehraufgaben an bestimmte Einrichtungen sowie Spenden an bestimmte im Gesetz taxativ aufgez\u00e4hlte Organisationen, wie zB Museen, Bundesdenkmalamt und Behindertensportdachverb\u00e4nde.<\/li>\n<li>Spenden f\u00fcr mildt\u00e4tige Zwecke, f\u00fcr die Bek\u00e4mpfung von Armut und Not in Entwicklungsl\u00e4ndern und f\u00fcr die Hilfestellung in nationalen und internationalen Katastrophenf\u00e4llen.<\/li>\n<li>Spenden an Organisationen, die sich dem Umwelt-, Natur- und Artenschutz widmen, Tierheime, freiwillige Feuerwehren, Landesfeuerwehrverb\u00e4nde und die Internationale Anti-Korruptions-Akademie (IACA), allgemein zug\u00e4ngliche Pr\u00e4sentation von Kunstwerken etc.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>Die meisten <strong>beg\u00fcnstigten Spendenempf\u00e4nger m\u00fcssen sich beim Finanzamt registrieren<\/strong> <strong>lassen <\/strong>und werden auf der Homepage des BMF (<a href=\"http:\/\/www.bmf.gv.at\/Service\/allg\/spenden\/\">http:\/\/www.bmf.gv.at\/Service\/allg\/spenden\/<\/a>) ver\u00f6ffentlicht. Bestimmte \u00f6sterreichische Museen, das Bundesdenkmalamt, Universit\u00e4ten und \u00e4hnliche Institutionen sowie die freiwilligen Feuerwehren und Landesfeuerwehrverb\u00e4nde sind von der Registrierung aber ausgenommen.<\/p>\n<p>Die Spenden <strong>an alle beg\u00fcnstigten Spendenempf\u00e4nger<\/strong> sind <strong>innerhalb folgender Grenzen absetzbar:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Als Betriebsausgaben k\u00f6nnen Spenden bis zu <strong>10% des Gewinns des laufenden Wirtschafts\u00adjahres <\/strong>abgezogen werden. <strong>War der Gewinn<\/strong> aus dem Wirtschaftsjahr <strong>2019 h\u00f6her als der laufende Gewinn, so ist <\/strong>&#8211; abweichend von der Grundregel &#8211; <strong>der h\u00f6here Gewinn<\/strong> aus dem Wirtschaftsjahr 2019 und 2021 <strong>f\u00fcr die Berechnung der 10%-Grenze heranzuziehen<\/strong>.<\/li>\n<li>Als Sonderausgaben absetzbare private Spenden sind mit <strong>10% des aktuellen Jahres\u00adeinkommens<\/strong> <strong> des h\u00f6heren Jahreseinkommens aus 2019<\/strong> begrenzt, wobei schon abgezogene betriebliche Spenden auf diese Grenze angerechnet werden.<\/li>\n<\/ul>\n<blockquote><p><strong>TIPP: Spenden, Kirchenbeitr\u00e4ge oder Beitr\u00e4ge f\u00fcr die freiwillige Weiterversicherung<\/strong> oder f\u00fcr den Nach\u00adkauf von Versicherungszeiten in der Pensionsversicherung werden f\u00fcr das Jahr 2021 nur mehr auf Grund <strong>der elektronisch \u00fcbermittelten Daten<\/strong> der Empf\u00e4ngerorganisationen bei Ihrer (Arbeit\u00adnehmer) Veranlagung ber\u00fccksichtigt.<\/p><\/blockquote>\n<p><a name=\"_Toc306693619\"><\/a><a name=\"_Toc306632194\"><\/a><a name=\"_Toc306630567\"><\/a><a name=\"_Toc306629773\"><\/a><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<ol start=\"3\">\n<li><a name=\"_Toc85469867\"><\/a><span style=\"color: #993300;\"> <strong>Spenden von Privatstiftungen<\/strong><\/span><\/li>\n<\/ol>\n<p><strong>Spendenfreudige Privatstiftungen<\/strong> k\u00f6nnen f\u00fcr die vorstehend genannten beg\u00fcnstigten Spendenempf\u00e4nger auch <strong>KESt-frei<\/strong> aus dem Stiftungsverm\u00f6gen spenden. F\u00fcr diese Spenden muss auch keine Beg\u00fcnstigtenmeldung nach \u00a7 5 PSG abgegeben werden.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\"><strong>\u00a0<\/strong><span style=\"color: #993300;\"><em>Achtung: Als Stiftungsvorstand sollten Sie aber zuerst eruieren, ob die Stiftungsurkunden Sie \u00fcberhaupt zu Spenden erm\u00e4chtigen!<\/em><\/span><\/p>\n<p><a name=\"_Toc85469868\"><\/a><a name=\"_Toc306632196\"><\/a><a name=\"_Toc306630569\"><\/a><a name=\"_Toc306629775\"><\/a><\/p>\n<ol start=\"4\">\n<li><span style=\"color: #993300;\"><strong>Aussergew\u00f6hnliche Belastungen noch 2021 bezahlen<\/strong><\/span><\/li>\n<\/ol>\n<p><a name=\"_Toc306693622\"><\/a><a name=\"_Toc306632197\"><\/a><a name=\"_Toc306630570\"><\/a><a name=\"_Toc306629776\"><\/a>Voraussetzung f\u00fcr die Anerkennung von Krankheitskosten als au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastung ist, dass nachweislich eine Krankheit vorliegt, die durch die Behandlung eine Linderung oder Heilung erf\u00e4hrt. Zu den abzugsf\u00e4higen Kosten z\u00e4hlen Kosten f\u00fcr Arzt, Medikamente, Spital, Betreuung, Aus\u00adgaben f\u00fcr Zahnbehandlungen oder medizinisch notwendige Kuraufenthalte und Auf\u00adwendungen f\u00fcr Heilbehelfe wie Zahnersatz, Sehbehelfe einschlie\u00dflich Laserbehandlung zur Ver\u00adbesser\u00adung der Sehf\u00e4higkeit, H\u00f6rger\u00e4te, Prothesen, Gehhilfen und Bruchb\u00e4nder. Steuerwirksam werden solche Ausgaben erst dann, wenn sie insgesamt einen vom Einkommen und Familienstand abh\u00e4ngigen <strong>Selbstbehalt<\/strong> (der maximal <strong>12% des Einkommens<\/strong> betr\u00e4gt) \u00fcber\u00adsteigen.<\/p>\n<blockquote><p><strong>TIPP<\/strong>: Bestimmte au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen (zB Behinderungen, Katastrophensch\u00e4den, Kosten der ausw\u00e4rtigen Berufsausbildung der Kinder) sind ohne K\u00fcrzung um einen Selbstbehalt absetzbar. Auf Grund vermehrtem Auftritt von Unwettern im Jahr 2021 sind au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen im Zusammenhang mit Katastrophensch\u00e4den besonders zu beachten. Zu Katastrophensch\u00e4den z\u00e4hlen Kosten f\u00fcr die Beseitigung unmittelbarer Katastrophensch\u00e4den, die Kosten f\u00fcr Reparatur und Sanierung von besch\u00e4digten Gegenst\u00e4nden sowie Kosten f\u00fcr die Ersatzbeschaffung zerst\u00f6rter Gegenst\u00e4nde.<\/p><\/blockquote>\n<blockquote><p><strong>TIPP<\/strong>: Krankheitskosten sind grunds\u00e4tzlich von der erkrankten Person selbst zu tragen, wobei der erkrankten Person ein steuerfreies Existenzminimum von \u20ac 11.000 bleiben muss. Daher k\u00f6nnen Krankheitskosten vom (Ehe-)Partner \u00fcbernommen und abgesetzt werden, wenn ohne \u00dcbernahme der Kosten das Einkommen des erkrankten (Ehe-)Partners unter das steuerliche Existenzminimum fallen w\u00fcrde.<\/p><\/blockquote>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ol start=\"5\">\n<li><a name=\"_Toc85469869\"><\/a> <span style=\"color: #993300;\"><strong>Wertpapierverluste realisieren<\/strong><\/span><\/li>\n<\/ol>\n<p>F\u00fcr Gewinne von <strong>Verk\u00e4ufen von sogenanntem \u201eNeuverm\u00f6gen\u201c im Jahr 2021 <\/strong>f\u00e4llt die <strong>Wertpapiergewinnsteuer von 27,5% an.<\/strong> Zum \u201eNeuverm\u00f6gen\u201c z\u00e4hlen alle seit dem 1.1.2011 erworbenen Aktien und Investmentfonds sowie <strong>alle anderen ab dem 1.4.2012 entgeltlich erworbenen Kapitalanlagen<\/strong> (insbe\u00adsondere Anleihen, Derivate).<\/p>\n<blockquote><p><strong>TIPP<\/strong>: Verluste aus der Ver\u00e4u\u00dferung dieser dem \u201eNeuverm\u00f6gen\u201c zuzurechnenden Kapitalanlagen k\u00f6nnen nicht nur mit Ver\u00e4u\u00dferungsgewinnen, sondern auch mit Dividenden und Zinsen aus An\u00adleihen (nicht jedoch mit zB Sparbuchzinsen) ausgeglichen werden.<\/p><\/blockquote>\n<blockquote><p><strong>TIPP<\/strong>: Wenn Sie bei verschiedenen Banken Wertpapierdepots oder zB mit Ihrer Ehefrau ein Gemeinschaftsdepot haben, m\u00fcssen Sie Bescheinig\u00adungen \u00fcber den Verlustausgleich anfordern. Im Rahmen der Steuererkl\u00e4rungen k\u00f6nnen Sie dann eventuell bei einem Wertpapierdepot nicht verwertete Verluste mit den Eink\u00fcnften aus dem anderen Wertpapierdepot ausgleichen.<\/p><\/blockquote>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ol start=\"6\">\n<li><a name=\"_Toc85469870\"><\/a><a name=\"_Toc306632207\"><\/a><a name=\"_Toc306630580\"><\/a><a name=\"_Toc306629786\"><\/a> <span style=\"color: #993300;\"><strong>Pr\u00e4mie f\u00fcr Zukunftsvorsorge und Bausparen auch 2021 lukrieren<\/strong><\/span><\/li>\n<\/ol>\n<p>Wer in die <strong>staatlich gef\u00f6rderte Zukunftsvorsorge<\/strong> heuer noch mindestens \u20ac 3.056,94 investiert, erh\u00e4lt die m\u00f6gliche <strong>H\u00f6chstpr\u00e4mie <\/strong>f\u00fcr 2021 <strong>von \u20ac 129,92.<\/strong> Jene Personen, die bereits die gesetzliche Alterspension beziehen, sind von der F\u00f6rderung ausgenommen. Als <strong>Bausparpr\u00e4mie<\/strong> kann unver\u00e4ndert f\u00fcr den maximal gef\u00f6rderten <strong>Einzahlungsbetrag von \u20ac 1.200 <\/strong>pro Jahr noch ein Betrag von <strong>\u20ac<\/strong> <strong>18 <\/strong>lukriert werden.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Topf-Sonderausgaben nicht mehr absetzbar Letztmalig mit der Veranlagung 2020 konnten Topf-Sonderausgaben (dazu z\u00e4hlten Kranken-, Unfall- und Lebensversicherungen; Wohnraumschaffung und Wohnraumsanierung) abgesetzt werden. 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