{"id":2866,"date":"2021-10-22T13:47:33","date_gmt":"2021-10-22T12:47:33","guid":{"rendered":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/?p=2866"},"modified":"2021-10-22T13:47:33","modified_gmt":"2021-10-22T12:47:33","slug":"checkliste-zum-jahresende-steuertipps-fuer-arbeitgeber-mitarbeiter","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/2021\/10\/22\/checkliste-zum-jahresende-steuertipps-fuer-arbeitgeber-mitarbeiter\/","title":{"rendered":"Checkliste zum Jahresende – Steuertipps f\u00fcr Arbeitgeber & Mitarbeiter"},"content":{"rendered":"
    \n
  1. <\/a> Optimale Ausnutzung des Jahressechstels<\/strong><\/span><\/li>\n<\/ol>\n

    <\/a>Wenn neben den regelm\u00e4\u00dfigen Monatsbez\u00fcgen noch andere Bez\u00fcge (wie zB \u00dcberstundenverg\u00fctungen, Nachtarbeitszuschl\u00e4ge, Schmutz-, Erschwernis- und Gefahrenzulagen etc) zur Auszahlung oder etwa Sachbez\u00fcge nur zw\u00f6lf Mal j\u00e4hrlich zur Verrechnung gelangen, dann wird das beg\u00fcnstigt besteuerte Jahressechstel<\/strong> durch Urlaubs- und Weihnachtsgeld in der Regel nicht optimal ausgenutzt<\/strong>. In diesem Fall k\u00f6nnte in H\u00f6he des restlichen Jahressechstels<\/strong> noch eine Pr\u00e4mie<\/strong> ausbezahlt werden, die je nach H\u00f6he des Jahressechstels mit 6% bis 35,75% versteuert<\/strong> werden muss. Betr\u00e4gt das Jahressechstel mehr als \u20ac 83.333, kommt f\u00fcr \u00fcbersteigende Betr\u00e4ge ein Steuersatz von 50% bzw allenfalls 55% zur Anwendung. F\u00fcr Arbeitnehmer, denen auf Grund von Kurzarbeit<\/strong> reduzierte Bez\u00fcge zugeflossen sind, ist das Jahressechstel pauschal um 15% zu erh\u00f6hen (auch f\u00fcr das Kontrollsechstel).<\/p>\n

    Werden im laufenden Kalenderjahr 2021 insgesamt mehr als ein Sechstel der zugeflossenen laufenden Bez\u00fcge mit dem festen Steuersatz beg\u00fcnstigt besteuert, muss der Arbeitgeber bei Auszahlung des letzten laufenden Bezuges (im Dezember oder im Beendigungsmonat) die \u00fcbersteigenden Betr\u00e4ge durch Aufrollung nach Tarif versteuern.<\/p>\n

    NEU 2021<\/strong>: Die Ausnahmen f\u00fcr das Unterbleiben der Aufrollung wurden neben der Elternkarenz auf folgende F\u00e4lle erweitert: Bezug von Krankengeld aus der gesetzlichen Krankenversicherung, Bezug von Rehabilitationsgeld, Pflegekarenz oder Pflegeteilzeit, Familienhospizkarenz oder Familienhospizteilzeit, Wiedereingliederungsteilzeit, Grundwehrdienst oder Zivildienst, Bezug von Altersteilzeitgeld, Teilpension oder bei Beendigung des Dienstverh\u00e4ltnisses<\/strong>, wenn kein neues Dienstverh\u00e4ltnis bei demselben Arbeitgeber oder einem verbundenen Konzernunternehmen eingegangen wird.<\/span><\/p>\n

     <\/p>\n

      \n
    1. <\/a><\/a><\/a><\/a><\/a> Zukunftssicherung f\u00fcr Dienstnehmer bis \u20ac 300 steuerfrei<\/strong><\/span><\/li>\n<\/ol>\n

      <\/a><\/a><\/a><\/a>Die Bezahlung von Pr\u00e4mien f\u00fcr Lebens-, Kranken- und Unfallversicherungen (einschlie\u00dflich Zeichnung eines Pensions-Investmentfonds) durch den Arbeitgeber f\u00fcr alle Arbeitnehmer oder bestimmte Gruppen von Arbeitnehmern ist bis zu \u20ac 300 pro Jahr und Arbeitnehmer nach wie vor steuerfrei.<\/strong><\/p>\n

      <\/a><\/a><\/a><\/a>Achtung<\/strong>: Wenn die ASVG-H\u00f6chstbeitragsgrundlage noch nicht \u00fcberschritten ist, besteht f\u00fcr die Zahlungen, wenn sie aus einer Bezugsumwandlung stammen, Sozialversicherungspflicht.<\/p>\n

       <\/p>\n

        \n
      1. <\/a><\/a><\/a><\/a><\/a> Mitarbeiterbeteiligungen 2021 NOCH bis \u20ac 3.000 steuerfrei<\/strong><\/span><\/li>\n<\/ol>\n

        <\/a><\/a><\/a><\/a>F\u00fcr den Vorteil aus der unentgeltlichen oder verbilligten Abgabe von Beteiligungen<\/strong> am Unternehmen des Arbeitgebers oder an mit diesem verbundenen Konzernunternehmen besteht ein Freibetrag pro Mitarbeiter und Jahr von \u20ac 3.000. <\/strong>Der Vorteil muss allen Arbeitnehmern oder einer bestimmten Gruppe zukommen; die Beteiligung muss vom Mitarbeiter l\u00e4nger als 5 Jahre gehalten werden. Nach Ansicht des VwGH (Erkenntnis vom 27.7.2016, 2013\/13\/0069) stellen die Angeh\u00f6rigen des Managements eine beg\u00fcnstigungsf\u00e4hige Gruppe dar.<\/p>\n

         <\/p>\n

          \n
        1. <\/a><\/a><\/a><\/a><\/a> Weihnachtsgeschenke bis maximal \u20ac 186 steuerfrei<\/strong><\/span><\/li>\n<\/ol>\n

          <\/a><\/a><\/a><\/a>(Weihnachts-)Geschenke an Arbeitnehmer sind innerhalb eines Freibetrages von \u20ac 186 j\u00e4hrlich lohn\u00adsteuer- und sozialversicherungsfrei<\/strong>, wenn es sich um Sachzuwendungen handelt (zB Warengutscheine, Goldm\u00fcnzen). Geldgeschenke sind immer steuerpflichtig<\/strong>.<\/p>\n

          <\/a><\/a><\/a><\/a>Achtung<\/strong>: Wenn die Geschenke an Dienstnehmer \u00fcber blo\u00dfe Aufmerksamkeiten (zB B\u00fccher, CDs, Blumen) hinausgehen, besteht auch Umsatzsteuerpflicht <\/strong>(sofern daf\u00fcr ein Vorsteuerabzug geltend gemacht werden konnte).<\/p><\/blockquote>\n

           <\/p>\n

            \n
          1. <\/a><\/a><\/a><\/a><\/a> Betriebsveranstaltungen (zB Weihnachtsfeiern) bis \u20ac 365 pro Arbeitnehmer steuerfrei<\/strong><\/span><\/li>\n<\/ol>\n

            <\/a><\/a><\/a><\/a>F\u00fcr eine Teilnahme an Betriebsveranstaltungen<\/strong> (zB Betriebsausflug, Weihnachtsfeier, Teammeetings) steht pro Arbeitnehmer und Jahr ein s<\/strong>teuerfreier Betrag von \u20ac 365 <\/strong>zur Verf\u00fcgung. Dabei gilt, dass alle Betriebsveranstaltungen des ganzen Jahres zusammengerechnet werden. Ein eventueller Mehrbetrag ist steuerpflichtiger Arbeitslohn.<\/p>\n

            <\/a><\/a><\/a><\/a>\u00a0<\/strong><\/p>\n

              \n
            1. <\/a> Sachzuwendungen anl\u00e4sslich eines Dienst- oder Firmenjubil\u00e4ums bis \u20ac\u00a0186 steuerfrei<\/strong><\/span><\/li>\n<\/ol>\n

              Sachzuwendungen an Arbeitnehmer, die anl\u00e4sslich eines Firmen- oder Dienstjubil\u00e4ums gew\u00e4hrt werden, sind bis \u20ac 186 j\u00e4hrlich steuerfrei.<\/p>\n

               <\/p>\n

                \n
              1. <\/a> Kinderbetreuungskosten: \u20ac 1.000 Zuschuss des Arbeitgebers steuerfrei<\/strong><\/span><\/li>\n<\/ol>\n

                <\/a><\/a><\/a><\/a>Leistet der Arbeitgeber f\u00fcr alle oder bestimmte Gruppen seiner Arbeitnehmer einen Zuschuss f\u00fcr die Kinderbetreuung, dann ist dieser Zuschuss bis zu einem Betrag von \u20ac<\/strong> 1.000 j\u00e4hrlich pro Kind bis zum zehnten Lebensjahr<\/strong> von<\/strong> Lohnsteuer und SV-Beitr\u00e4gen befreit<\/strong>. Voraussetzung ist, dass dem Arbeitnehmer f\u00fcr das Kind mehr als sechs Monate im Jahr der Kinderabsetzbetrag gew\u00e4hrt wird. Der Zuschuss darf nicht an den Arbeitnehmer, sondern muss direkt an eine institutionelle Kinderbetreuungseinrichtung<\/strong> (zB Kindergarten), an eine p\u00e4dagogisch qualifizierte Person<\/strong> oder in Form eines Gutscheins<\/strong> einer institutionellen Kinderbetreuungseinrichtung geleistet werden.<\/p>\n

                 <\/p>\n

                  \n
                1. <\/a> Steuerfreier Werksverkehr \u201eJobticket\u201c<\/strong><\/span><\/li>\n<\/ol>\n

                  Zur F\u00f6rderung der Ben\u00fctzung \u00f6ffentlicher Verkehrsmittel k\u00f6nnen die Kosten f\u00fcr ein \u00f6ffentliches Verkehrsmittel (\u201cJobticket<\/strong>\u201d) auch dann steuerfrei vom Dienstgeber \u00fcbernommen werden, wenn kein Anspruch auf das Pendlerpauschale besteht (zB im Stadtgebiet von Wien). F\u00fcr Ticketk\u00e4ufe ab dem 1.7.2021 ist der Vorteil aus der \u00dcbernahme der Kosten f\u00fcr Wochen-, Monats- oder Jahreskarten f\u00fcr ein Massenbef\u00f6rderungsmittel beim Arbeitnehmer nicht steuerbar und sozialversicherungsfrei, sofern die Karte zumindest am Wohn- oder Arbeitsort g\u00fcltig ist.<\/p>\n

                  TIPP 2021<\/strong>: Unter das \u201eJobticket\u201c f\u00e4llt auch das am 26.10.2021 startende \u00f6sterreichweite \u201eKlimaticket<\/strong>\u201c (auch als 1-2-3-Ticket bekannt).<\/p><\/blockquote>\n

                  Die Zurverf\u00fcgungstellung ist durch g\u00e4nzliche oder teilweise Kosten\u00fcbernahme m\u00f6glich. Die Verl\u00e4ngerung von Tickets, insbesondere von Jahreskarten stellt einen Ticketerwerb dar. Wird das Jobticket allerdings anstatt des bisher gezahlten steuerpflichtigen Arbeitslohns zur Verf\u00fcgung gestellt, dann liegt eine nicht beg\u00fcnstigte, steuerpflichtige Gehaltsumwandlung vor.<\/p>\n

                   <\/p>\n

                    \n
                  1. <\/a> Homeoffice<\/strong><\/span><\/li>\n<\/ol>\n

                    Seit 1.1.2021 besteht die M\u00f6glichkeit des Arbeitgebers als Abgeltung der Mehrkosten seiner Arbeitnehmer im Homeoffice f\u00fcr maximal 100 Tage pro Kalenderjahr bis zu \u20ac 3 pro Homeoffice-Tag (= \u20ac 300 pro Jahr) steuerfrei<\/strong> auszubezahlen. F\u00fcr die Ber\u00fccksichtigung dieses Homeoffice-Pauschales muss die berufliche T\u00e4tigkeit auf Grund einer mit dem Arbeitgeber getroffenen Vereinbarung (= Homeoffice-Vereinbarung) in der Wohnung des Arbeitnehmers ausge\u00fcbt werden.<\/p>\n

                    Um die Homeoffice-Tage belegen zu k\u00f6nnen, hat der Arbeitgeber eine Aufzeichnungspflicht<\/strong> dieser Tage. Die Anzahl der Homeoffice-Tage<\/strong> m\u00fcssen im Lohnkonto und im Lohnzettel (L16) angef\u00fchrt werden. Hat der Arbeitgeber im Zeitraum 1.1.2021 bis 30.6.2021 noch keine Aufzeichnungen \u00fcber die Homeoffice-Tage gef\u00fchrt, so d\u00fcrfen diese gesch\u00e4tzt werden (zB Erfahrungswerte aus den letzten Jahren).<\/p>\n

                    Sch\u00f6pft der Arbeitgeber durch seine Zahlungen das Homeoffice-Pauschale nicht zur G\u00e4nze aus, kann der Arbeitnehmer den Differenzbetrag bei seiner Arbeitnehmerveranlagung als Werbungskosten<\/strong> geltend machen.<\/p>\n

                    Beispiel<\/em><\/strong>: Herr Fritz arbeitet 100 Tage ausschlie\u00dflich in seiner Wohnung im Homeoffice. Sein Arbeitgeber bezahlt ihm pro Homeoffice-Tag \u20ac 2, in Summe also \u20ac 200. In der Steuererkl\u00e4rung kann Herr Fritz den nicht ausgesch\u00f6pften Betrag von \u20ac 100 zus\u00e4tzlich als Werbungskosten geltend machen. Der Betrag ergibt sich aus der Differenz zwischen dem Maximalbetrag (\u20ac 3 x 100 = \u20ac 300) und dem vom Arbeitgeber erhaltenen Betrag in H\u00f6he von \u20ac 200.<\/em><\/p><\/blockquote>\n

                    Digitale Arbeitsmittel sowie das (Mobil)Telefon, die dem Arbeitnehmer vom Arbeitgeber f\u00fcr Zwecke des Homeoffice zur Verf\u00fcgung gestellt werden, stellen auch bei teilweiser privater Nutzung keinen steuerpflichtigen Sachbezug<\/strong> dar.<\/p>\n

                    Zus\u00e4tzlich dazu k\u00f6nnen Arbeitnehmer Ausgaben f\u00fcr die ergonomische Einrichtung ihres h\u00e4uslichen Arbeitsplatzes au\u00dferhalb eines Arbeitszimmers<\/strong> zus\u00e4tzlich <\/strong>(zB Schreibtisch, Drehstuhl, Beleuchtung) bis zu einem Betrag von \u20ac 150 im Kalenderjahr 2021 sowie den nicht ausgen\u00fctzten Betrag aus dem Kalenderjahr 2020 (maximal jedoch insgesamt \u20ac 300) als Werbungskosten geltend machen. Die Voraussetzung daf\u00fcr ist allerdings, dass zumindest 26 Tage im Homeoffice gearbeitet wurde.<\/p>\n

                    Hat ein Arbeitnehmer neben den ergonomischen Einrichtungen und dem Homeoffice-Pauschale zus\u00e4tzlich<\/strong> ausschlie\u00dflich beruflich veranlasste Arbeitsmittel<\/strong> angeschafft, so k\u00f6nnen diese wie bisher als Werbungskosten geltend gemacht werden<\/strong>. Bei digitalen Arbeitsmitteln erfolgt allerdings eine Gegenrechnung mit dem Homeoffice-Pauschale.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

                    Optimale Ausnutzung des Jahressechstels Wenn neben den regelm\u00e4\u00dfigen Monatsbez\u00fcgen noch andere Bez\u00fcge (wie zB \u00dcberstundenverg\u00fctungen, Nachtarbeitszuschl\u00e4ge, Schmutz-, Erschwernis- und Gefahrenzulagen etc) zur Auszahlung oder etwa Sachbez\u00fcge nur zw\u00f6lf Mal j\u00e4hrlich…
                    Mehr Lesen<\/a><\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[4,40,42,41,39],"tags":[232,236,238,239,242,243,231,240,137,234,237,235,241,233],"class_list":["post-2866","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-aktuelles","category-einkommensteuer","category-lohnverrechnung","category-steuern-allgemein","category-umsatzsteuer","tag-ausnutzung-sonderbesteuerung","tag-betriebsausflug-wie-hoch","tag-dienstjubilaeum","tag-firmenjubilaeum","tag-homeoffice-freibetrag","tag-homeoffice-werbungskosten-ansetzen","tag-jahressechstel","tag-jobticket","tag-kosten-fuer-firmenfahrzeug","tag-mitarbeiterbeteiligung-steuerfrei","tag-weihnachtsfeier-steuerfrei","tag-weihnachtsgeschenke-wie-hoch","tag-werksverkehr-steuerfrei","tag-zukunftssicherung-steuerfrei"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2866","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2866"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2866\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2866"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2866"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.stb-huemer.at\/stb\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2866"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}